Ускоренный порядок возмещения НДС: пояснили нюансы о новом основании и рекомендовали форму заявления
ФНС разъяснила, как рассчитать сумму налогов и взносов за год, предшествующий подаче заявления о возмещении. Напомним, она нужна, чтобы определить ограничение суммы, которую можно возместить по новому основанию.
- страховые взносы, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, налог при УСН, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, ЕСХН, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, НДФЛ (с доходов ИП, нотариусов и т.д.). Берут только суммы, которые списали со счета плательщика в календарном году, предшествующем году подачи заявления (дата из поля "71" платежного поручения), и зачислили на нужные казначейские счета. В расчет берут также излишне уплаченные и излишне взысканные суммы;
- НДС и акцизы, по которым приняли решение о возмещении и которые затем зачли в счет уплаты налогов и взносов (если решение о зачете приняли в календарном году, который предшествует году подачи заявления);
- налог на прибыль, который заплатил участник консолидированной группы налогоплательщиков (есть особенности).
В расчет не берут подлежащие возмещению НДС и акцизы, по которым приняли решение о возврате. Полученную сумму надо уменьшить на излишне уплаченные или взысканные налоги и взносы, по которым в календарном году, который предшествует году подачи заявления, приняли решение о возврате.
В расчет включают данные по обособленным подразделениям.
Кроме того, в письме ФНС есть рекомендуемая форма заявления.
Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@
Антикризисные меры: заработал сервис для проверки права на перенос платежей по УСН
ФНС запустила сервис, который по введенному ИНН определит, есть ли у организации или ИП право на льготу.
Напомним, по некоторым видам деятельности можно перенести на 6 месяцев сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и аванса за I квартал 2022 года. Платить их можно будет равными частями в течение 6 месяцев, следующих за новым сроком.
Документ: Информация ФНС России
С 1 мая через систему быстрых платежей можно принимать оплату более дорогих товаров и услуг
ЦБ РФ определил новый максимальный размер операции для системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/ - не более 1 млн руб. Указание заработает с 1 мая. Сейчас за один раз можно сделать перевод или произвести оплату на сумму менее 600 тыс. руб.
Поправки позволят некоторым предприятиям увеличить продажи с оплатой через систему, а значит, реже перечислять эквайринговые комиссии. Как ранее отмечал регулятор, это снизит издержки на прием безналичных платежей.
Отметим, гарантированный лимит переводов между физлицами останется на уровне 150 тыс. руб. в день.
Документ: Указание Банка России от 04.04.2022 N 6115-У
С 11 апреля отменяют комиссию при покупке иностранной валюты через брокеров
Такое решение принял Банк России. Комиссия на покупку валюты у брокеров действовала больше месяца. С 4 марта она составляла 12%.
Также с 11 апреля отменяют требование к банкам ограничивать разницу курса покупки-продажи валюты, за исключением юрлиц-импортеров. Банкам рекомендовали устанавливать для импортеров, которые покупают валюту для оплаты импортных контрактов, спред курсов не больше 2 руб. от биржевого.
Документ: Информация Банка России от 08.04.2022
Временный порядок операций с наличной валютой для граждан смягчили
С 11 апреля физлица смогут получать наличными не только доллары, но и евро со своих валютных счетов или вкладов, которые они открыли до 9 марта 2022 года и по которым еще не выбрали лимит получения наличной валюты. Снять можно будет не более 10 тыс. долл. США или их эквивалент в евро. Деньги сверх лимита граждане вправе получить в рублях по курсу на день выдачи. Данный порядок действует до 9 сентября.
Кроме того, с 18 апреля банкам разрешили продавать наличную валюту физлицам. Речь идет только о валюте, которая поступила в кассы банков с 9 апреля.
Документ: Информация Банка России от 08.04.2022
Бесплатное питание у вахтовиков: Минфин настаивает, что взносы нужно начислять
При оплате питания, компенсации расходов или выдаче на него денег нужно начислять взносы.
По мнению ведомства, вахтовикам положено трехразовое питание в силу специальных норм. Однако они ничего не говорят о бесплатном питании. Поэтому его оплачивают не по закону, а по локальному нормативному акту.
Похожее мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает так же.
Отметим, что суды в аналогичных ситуациях по обычным работникам чаще считают иначе. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, поскольку это не зарплата и не стимулирующая выплата. Они не зависят от квалификации, сложности, качества работы и т.п. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.
Документы: Письмо Минфина России от 16.03.2022 N 03-15-06/19733
Как облагать страховыми взносами оплату питания сотрудников
Проверка права на УСН: кто с 1 января учитывает остаточную стоимость лизингового имущества
С 2022 года амортизацию по лизинговому имуществу начисляет только лизингодатель. Правило применяют к договорам лизинга, которые заключили с 1 января.
Минфин пояснил: при проверке ограничения на применение УСН остаточную стоимость основных средств, которые передали по договорам, заключенным с 1 января, учитывает лизингодатель. Остаточную стоимость имущества, по которому договор заключили до этой даты, учитывает тот, кто по условиям договора признает его основным средством.
Документы: Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-11-06/2/20994
Какие есть ограничения для применения УСН организациями
Кто с 1 января учитывает лизинговое имущество в налоговом учете
Новое основание для заявительного порядка возмещения НДС: как заполнить декларацию за I квартал
Если плательщик НДС за I квартал 2022 года решил применить новое основание для ускоренного возмещения налога, то в стр. 055 разд. 1 декларации ФНС рекомендует проставить код 07.
Напомним, что новое основание для возмещения НДС в заявительном порядке действует с 26 марта. Подробнее о нем см. обзор.
Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@
Расчет по страховым взносам: на какие контрольные соотношения обратить особое внимание
ФНС выделила такие контрольные соотношения:
- между показателями расчета. Среднесписочная численность должна быть меньше или равна количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода (кроме организаций с обособленными подразделениями - самостоятельными плательщиками взносов);
- показателями расчета и СЗВ-М. Количество застрахованных за месяц отчетного периода из расчета должно совпадать с суммой строк разд. 4 СЗВ-М за этот же месяц;
- данными расчета и 6-НДФЛ. Сумма дохода по трудовым договорам и договорам ГПХ из 6-НДФЛ (стр. 112 - 113) должна быть больше или равна базе по взносам из расчета (стр. 050 подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1). Соотношение применяют к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений;
- показателями расчета и МРОТ (средней зарплатой). Сумма выплат застрахованному не должна быть ниже МРОТ, а средняя сумма выплат по плательщику взносов - ниже средней зарплаты по отрасли в регионе за предыдущий год.
Документы: Информация ФНС России
Как заполнить и сдать РСВ за периоды начиная с I квартала 2022 года
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
