Летний форум для бухгалтера

1. Общие вопросы.

• Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:

• уточнение правил применения ПСН;

• уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.

• Отдельные вопросы взыскания убытков:

• взыскание с работников необоснованной заработной платы;

• сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;

• имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;

• введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.

• Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;

• использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;

• уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;

• допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;

• применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;

• сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.

• Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:

• регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;

• утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;

• определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

• Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:

• безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);

• изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;

• послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;

• ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;

• изменение цены реализации: период отражения такового.

   Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:

• последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;

• применение ставки 0% в отношении отдельных операций;

• учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

• Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.

• Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:

• изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;

• применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;

• налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;

• исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;

• право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

• Признание отдельных доходов:

• ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;

• изменение цены реализации: период отражения такового;

• увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;

• вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.

• Признание некоторых расходов:

• расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;

• материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;

• выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;

• вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);

• прочие расходы:

• введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;

• расходы на рекламу в интернете.

• Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

• Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:

• возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;

• отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;

• вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП.

• Компенсационные выплаты:

• неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;

• компенсационная выплата за лояльность сотрудника.

• Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

• Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.

• Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).

• Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.

• Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования.

• Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.

• Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

• Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:

• технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;

• оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;

• коммуникации как неотъемлемая часть здания;

• фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;

• формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;

• квалификация объектов внешнего благоустройства;

• оценка объекта основных средств для целей налогообложения;

• отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;

• запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;

• бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;

• уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.

• Инициатива Президента РФ по стабилизации порога применения УСН без НДС.

• Передача Правительством РФ отдельных полномочий в сфере налогообложения федеральным органам исполнительной власти.

• Смягчение порядка определения ИП доходов за 2025 г. в целях освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика НДС.

• Освобождение от НДС организаций общепита в 2026 году.

• Смягчение условий для применения пониженного тарифа страховых взносов.

• Судебные споры об обязанности контрагента выставить счет-фактуру.

• Верховный Суд РФ об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства в целях применения мер имущественной поддержки.

• Верховный Суд РФ о дарении имущества между ИП, являющимися родственниками.

• Практика разрешения споров, связанных с ведением ЕНС. Подходы, закрепленные в Тематическом обзоре Верховного Суда Российской Федерации, и их применение.

• Субсидиарная ответственность, как следствием признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

• Гражданско-правовые последствия рабочих совещаний в налоговых органов: можно ли рассматривать добровольно уплаченные суммы НДС, как убытки, подлежащие взысканию с поставщика.

• Практика оспаривания незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений.

• Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды в наиболее проблемных ситуациях: отсутствие у субподрядчика допуска СРО, отсутствие согласования субподрядчика, недостоверность сведений о контрагенте, обнуление контрагентом налоговой декларации, признаки подконтрольности (пересечения по выплатам, совпадения IP-адресов).

• IFRS 15 «Выручка» как методологическая основа ФСБУ 9/2025 «Доходы».

• ФСБУ 9/2025 «Доходы» vc ПБУ 9/99 «Доходы организации»: сходства и различия.

• Признание выручки по ФСБУ 9/2025, элементы учётной политики.

• Правила перехода на новый стандарт.

• Рекомендация Р-183/2026-КпР «Изменение элементов амортизации».

• Рекомендация Р-179/2026-КпР «Ликвидационная стоимость основных средств».

• Рекомендация Р-176/2025-ОК Лизинг «Критерии инвестиционной недвижимости».

• Рекомендация Р-174/2025-ОК НКО «Безвозмездное пользование».

• Рекомендация Р-172/2025-ОК Лизинг «Срок аренды».

• Рекомендация Р-171/2025-ОК Маш «Общепроизводственные и общехозяйственные затраты».

• Рекомендация Р-170/2025-ОК Маш «Сверхнормативные затраты».

• Рекомендация Р-169/2025-КпР «Разрешения».