Прослеживаемые товары: рассказали об особенностях заполнения счета-фактуры при монтажных работах
В одной строке счета-фактуры отражают прослеживаемые товары, у которых одинаковые наименование, единица измерения и цена за единицу. К этой строке заполняют подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии. Если при монтажных работах передают прослеживаемые товары, ФНС рекомендует в счете-фактуре отражать передаваемый товар отдельной строкой, а в подстроках указывать реквизиты прослеживаемости.
Чтобы избежать необоснованных остатков товаров, нужно сформировать электронный документ о выполнении работ с функцией "ДОП" и указать в нем реквизиты прослеживаемости.
При этом в акте о приемке работ и справке об их стоимости реквизиты прослеживаемости можно не отражать.
Документы: Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@
Как оформить счет-фактуру и УПД для прослеживаемых товаров
Отрицательные курсовые разницы в 2022 году и налог на прибыль: разъяснили, как заполнить декларацию
ФНС рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год. Представлять уточненки за отчетные периоды 2022 года не нужно. Ведомство объясняет, что учет отрицательных курсовых разниц в 2022 году по уточненному порядку не влечет пеней за просрочку уплаты авансов.
Напомним, в конце прошлого года налогоплательщикам дали выбор, как учитывать отрицательные курсовые разницы в 2022 году. Подробнее см. обзор.
Документ: Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@
Выделение организации: рассказали, как правопреемнику применять амортизационную премию
Минфин пояснил, что при реорганизации в форме выделения правопреемник применяет амортизационную премию:
- к расходам реорганизуемой организации на создание переданного имущества, в том числе не введенного в эксплуатацию;
- к затратам на формирование первоначальной стоимости объекта, если его вводят в эксплуатацию после реорганизации.
Документы: Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-03-06/1/3073
Как применить амортизационную премию в налоговом учете
Автомобильные перевозки: утвердили формат электронных заказа и заявки
Заказ или заявку используют при заключении договора перевозки груза автомобильным транспортом. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются грузоотправитель и перевозчик. Файл обмена состоит из 2 файлов со сведениями:
- грузоотправителя об адресах подачи, параметрах транспорта, указаниях для выполнения санитарных требований и др.;
- перевозчика о приемке груза, водителе, размере платы, порядке расчетов и т.д.
Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
Приказ вступает в силу 11 марта.
Документы: Приказ ФНС России от 13.02.2023 N ЕД-7-26/108@
Как по требованию инспекции представить документы в электронном виде
Уведомление об исчисленных имущественных налогах: организациям дали рекомендации по заполнению
ФНС ответила на типовые вопросы, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций можно отметить такие:
- в уведомлении не нужно указывать авансовые платежи, которые перечислили до 1 января 2023 года. Отражают только сумму налога, т.е. разницу между исчисленной суммой за год и уплаченными ранее авансами;
- если у организации есть недвижимость, которую облагают по кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог по среднегодовой стоимости, то она должна в 2023 году подать и уведомление, и декларацию. Если же нет объектов, по которым налог считают по кадастровой стоимости, то после уплаты налога по среднегодовой и подачи декларации направлять еще и уведомление не нужно;
- если сразу все авансовые платежи по транспортному налогу за I - III кварталы 2023 года перечислили досрочно, то можно подать одно уведомление;
- если земельный налог за 2022 год полностью заплатили в прошлом году, подавать уведомление в 2023 году не нужно;
- организации, которые освобождены от авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды в 2023 году, должны подать уведомление за налоговый период 2023 года не позднее 26 февраля 2024 года с учетом переноса срока из-за выходного дня.
Документы: Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@
Как компании с 1 января 2023 года заполнить уведомление об исчисленных налогах, авансах и взносах
Как учреждению с 1 января 2023 года заполнить уведомление об исчисленных налогах, авансах и взносах
Как коммерческой организации проверить и заплатить транспортный налог
Как учреждению проверить и заплатить транспортный налог
Как коммерческой организации проверить и заплатить земельный налог
Как учреждению проверить и заплатить земельный налог
Как коммерческой организации рассчитать и уплатить налог на имущество
Как учреждению исчислить, уплатить и отразить в учете налог на имущество организаций
Пояснили, как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте, если цену товаров изменили после их выпуска
Если таможенную декларацию уже оформили, товар выпустили, документы на отгрузку выписали, то при изменении цены товаров надо подать в налоговую дополнительные документы.
Минфин считает, что помимо контракта продавец представляет соглашение с покупателем об изменении цены.
Документ: Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1346
Формат электронного путевого листа утвердили
Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа. Последний включает 4 обязательных файла обмена. В электронном путевом листе может быть и 2 других файла обмена.
Формат поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
Документ вступает в силу 11 марта и действует до 1 марта 2029 года.
Напомним: с 1 марта 2023 года на уровне закона закрепили возможность составлять электронные путевые листы.
Документ: Приказ ФНС России от 17.02.2023 N ЕД-7-26/116@
Пояснили, по каким КБК платить судебные пошлины
Госпошлину по судебным актам по результатам рассмотрения дел по существу перечисляют как единый налоговый платеж по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Пошлину при обращении в суд платят на отдельный КБК 182 1 08 03010 01 1050 110. При этом в платежке указывают все реквизиты для перечисления платежа.
Документ: Письмо ФНС России от 08.02.2023 N ЗГ-3-8/1671@
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
