Опубликовали ЕФС-1 и порядок ее заполнения
Постановление вступает в силу 1 января 2023 года. Новая форма объединит в себе 4 формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.
В форме есть такие разделы:
- сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию;
- сведения о начисленных взносах на травматизм.
Порядок заполнения формы - это приложение 2 к Постановлению.
Обратите внимание! В январе нужен лишь подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" раздела 1. Сведения из него нужно подавать не позднее рабочего дня после издания в январе приказов о приеме или увольнении, а также при заключении или прекращении в январе ГПД. Подробнее см. п. п. 1.4, 1.5, 4.1 - 4.14 порядка заполнения.
Сведения за отчетные периоды, истекшие до 2023 года, подают по текущим формам в их сроки. Например, не позднее 16 января нужно направить СЗВ-М за декабрь, а не позднее 25 января - электронный 4-ФСС за 2022 год.
Об утвержденном формате новой отчетности по персучету и взносам на травматизм см. новость.
Документ: Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п
Утвердили форматы новой отчетности по персучету и взносам на травматизм
ПФР по согласованию с ФСС определил форматы сведений для формы ЕФС-1. Со следующего года ее нужно подавать в объединенный фонд как отчетность по персонифицированному учету и начисленным взносам на травматизм.
Новый отчет объединит сведения из СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Его форму и порядок заполнения утвердил ПФР. Подробнее см. новость.
Документ: Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 N 246п
С 1 января 2023 года надо применять новый порядок заполнения формы 1-предприятие
Из документа исключили приложение с перечнем видов экономической деятельности для заполнения разд. 8 и 9 формы. В Указаниях по заполнению закрепили, что этот перечень есть на сайте Росстата.
Изменения внесли в порядок заполнения разделов.
Заполнение разд. 5. Поступления в виде предоплаты за продукцию, товары, работы и услуги надо отражать по стр. 502 в том отчетном периоде, когда была отгрузка. Если заполнили стр. 508 - 510, то указывают данные в разд. 7 по стр. 715 - 717.
Заполнение разд. 6. По стр. 608 и 609 из стр. 606 и 607 выделяют стоимость непроданной недвижимости на начало и конец года. По стр. 637 и 638 не отражают амортизацию за право пользования активами (ППА). Если предмет аренды признали ППА, арендатор по стр. 639 показывает расходы по аренде имущества в виде суммы амортизации и процентов по аренде. Из стр. 651 выделяют:
- по стр. 652 - НДПИ;
- стр. 653 - земельный налог;
- стр. 654 - водный налог;
- стр. 655 - транспортный налог.
Заполнение разд. 8. Если заполнили стр. 507, то по стр. 802 выделяют виды деятельности по группировкам ОКВЭД 2 оптовой или розничной торговли, деятельности по продаже электроэнергии, газа и воды, деятельности по операциям с недвижимостью по перечню ВЭД.
Документ: Приказ Росстата от 13.12.2022 N 929
С 2024 года упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
Опубликовали поправки к НК РФ с уточнениями списка документов, которые подают налоговикам для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Новые правила действуют с 1 января 2024 года.
Так, при вывозе товаров в процедуре экспорта по общему правилу нужно будет представить электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и данными из контракта с иностранцем. В отдельный пункт выносят правила для вывоза припасов.
Также закрепляют норму: при неподтвержденном экспорте налоговую базу нужно определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
Документы: Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ
Как сейчас подтвердить нулевую ставку НДС
С 1 января 2023 года МРОТ увеличивают на 963 руб.
Со следующего года МРОТ равен 16 242 руб. Это на 6,3% больше значения, которое применяют с 1 июня 2022 года, - 15 279 руб. Закон уже опубликовали.
Уточнили и порядок расчета МРОТ на 2023 и 2024 годы:
- показатель не будет зависеть от медианной зарплаты;
- МРОТ должен расти на 3 п. п. быстрее прожиточного минимума трудоспособного населения России.
Подробнее о том, какие выплаты нужно пересмотреть из-за увеличения МРОТ, см. обзор.
Документ: Федеральный закон от 19.12.2022 N 522-ФЗ
Передачу прав на программы для ЭВМ, связанные с обороной и безопасностью, с 1 января не облагают НДС
Опубликовали закон с поправками к НК РФ, которые расширяют перечень не облагаемых НДС операций. От налога с 1 января 2023 года освобождают передачу исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Освобождают также передачу прав на использование этих программ и баз данных.
Отметим, сейчас НДС не платят только в случае, если программа включена в реестр российских программ. Программ, связанных с обороной и безопасностью, в нем нет из-за гостайны.
Документ: Федеральный закон от 19.12.2022 N 520-ФЗ
Переход на ЕНП с 2023 года: организации и ИП могут узнать предварительное сальдо счета
ФНС сообщила, что информирует налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом. Получить сообщение можно в инспекции лично. Оно содержит предварительное сальдо единого налогового счета и учет переплаты на ЕНП.
Сообщение поможет налогоплательщику актуализировать состояние расчетов с бюджетом и подготовиться к переходу на единый налоговый платеж с 1 января. Если в документе окажутся некорректные данные, ведомство посоветовало провести совместную сверку расчетов.
Напомним, с 2023 года единый налоговый платеж станет обязательным.
Документ: Информация ФНС России от 16.12.2022 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/12955828/)
Для застрахованных лиц на ГПД закрепили порядок расчета больничных
С 1 января 2023 года отменяют освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам. В связи с этим Минтруд корректирует порядок расчета пособий по больничному, беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Закрепляют, в частности, такие правила:
- застрахованные лица, которые работают по ГПД, получают право на пособие при условии, что взносы за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляют не менее стоимости страхового года. В расчете участвуют в том числе взносы с выплат в рамках трудовых отношений;
- если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, он получает пособие у одного из них по выбору;
- если на момент наступления страхового случая застрахованный занят у одного страхователя по ГПД, а у другого, например, по трудовому договору, то больничный ему выплачивают по второму страхователю, с которым у него трудовые отношения.
Изменения нужно применять с 1 января 2023 года до 1 сентября 2027 года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2310
Суд не разрешил организации списать давний безнадежный долг - "уточненка" не помогла
Кассация согласилась с инспекцией: для учета безнадежного долга в расходах у организации было 3 года, которые отведены на возврат налога.
Задолженность стала безнадежной еще в 2011 году. Тогда пристав вынес постановление об окончании судебного производства и возвращении исполнительного документа, поскольку розыск имущества должника не дал результатов. Суд указал: обязанность отразить спорную сумму в расходах возникла в организации не позднее 2013 года. Однако списали долг только в 2017 году из-за исключения должника из ЕГРЮЛ.
При этом налогоплательщик только в 2019 году подал уточненную декларацию за 2017 год, в которой и отразил безнадежный долг. АС Волго-Вятского округа посчитал, что корректировка неправомерна, а у организации не было оснований включать спорную сумму в расходы 2017 года.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.11.2022 по делу N А28-81/2021
Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
Указания по заполнению статформы 1-вывоз скорректировали
С отчета за I квартал 2023 года нужно применять обновленные указания по заполнению отчетности 1-вывоз. Отметим такие изменения:
- для преобразованных организаций пояснили, что данные по реорганизованному юрлицу за квартал, в котором была реорганизация, представляют без нарастания;
- уточнили: если значение в натуральном выражении очень мало и нельзя представить сведения с 1 десятичным знаком, можно отразить данные с 2 или 3 десятичными знаками;
- разъяснили, что значения по стр. 300 формы не представляют, если в отчетном периоде организация не отгружала товары по перечню.
Документ: Приказ Росстата от 05.12.2022 N 900
НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования
Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником заказчика зачет встречного однородного требования. Ведомство посчитало такую операцию возвратом сумм аванса.
Получается, налогоплательщик может принять НДС с предоплаты к вычету полностью после отражения в учете операций по корректировке, но не позднее года с даты отказа.
Также ведомство отметило, что если налог с аванса заказчик принимал к вычету, то правопреемник должен восстановить НДС с предоплаты, которая относится к зачету требований.
Документы: Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879
Как учесть НДС при возврате аванса
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
