Обзор важных документов (05.12 - 08.12.2024)

БУХГАЛТЕРУ

Декларацию по налогу на прибыль за первый отчетный период 2025 года подают по новой форме

ФНС обновила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу 29 января 2025 года. Российские налогоплательщики должны отчитаться по скорректированной форме уже за первый отчетный период 2025 года. Расскажем об основных новшествах.

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@

ФНС дополнила коды доходов и вычетов по НДФЛ.

Примеры новых кодов доходов	Примеры новых кодов вычетов
1241 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией.	150 – 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия.
2006 – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников: ·        из районов Крайнего Севера, ·        приравненных к ним местностей, ·        районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями.	513 – вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.
2792 – доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.	515 - 517 – вычеты на долгосрочные сбережения.

Формулировки ряда кодов вычетов доходов и расходов уточнили.

Обновленные перечни надо применять с 1 января 2025 года.

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/872@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/874@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/875@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@

Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@

Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/984@

Вычеты по НДФЛ: налоговая служба утвердила новые и уточненные формы документов.

ФНС обновила формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке. Так, с 2025 года вместо 2 форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет указать вычет на долгосрочные сбережения. Форматы заявлений также изменены.

Ведомство уточнило формы документов, которые инспекции используют для вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Для вычета на долгосрочные сбережения ФНС установила:

• форму заявления о выдаче справки о соблюдении числа договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки;

• форму заявления на применение вычета для договора на индивидуальный инвестиционный счет, который заключен до 2024 года, формат, порядок ее заполнения и подачи;
• форматы документов для обмена сведениями при получении вычета;
• формы документов для НПФ, которые подтверждают взносы налогоплательщика, и порядок их заполнения.

Для инвестиционного вычета налоговики утвердили форму заявления о выдаче справки об отсутствии вычета и других договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки.

Обновлена форма справки о получении или отсутствии социального вычета и вычета на долгосрочные сбережения.

Информация ФНС РФ 02.12.2024

ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях за 2023 год.

На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям обновлена информация о налоговых нарушениях. В наборе есть сведения об ответственности, указан общий размер штрафа.

Эти сведения можно найти также на ресурсе "Прозрачный бизнес". Они отражены в карточке компании в виде графиков.

Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577

Туристический налог: Минфин рассказал о нюансе с расчетом и нужен ли чек.

Финансисты напомнили: с 2025 года НК РФ дополнят нормами о туристическом налоге. Они пояснили:

• в базу по налогу не входит цена услуги по временному проживанию для отдельных категорий физлиц. Если в рамках 1 договора предоставили места для нескольких физлиц, и его заключили с лицом из указанных категорий, то цену этой услуги не включают в базу по налогу. Если договор заключен с иным лицом – включают;
• Закон о ККТ не требует применения кассы при оплате налога, как и его выделения в отдельном реквизите чека или БСО.

Судебные споры осени, которые могут заинтересовать бухгалтера

На работу бухгалтера могут повлиять не только нормативные акты и разъяснения ведомств, но и судебные акты. Споров в суде ведется много. Мы отобрали часть из тех, которые освещали в наших новостях этой осенью.

КАДРОВИКУ

Информация Роструда от 04.12.2024

Роструд: нельзя перевести на нижестоящую должность работника, который не справляется с обязанностями.

Сотрудника, как правило, можно перевести на другую работу, в т.ч. понизить в должности, только с его письменного согласия, напомнило ведомство. Это касается как временного, так и постоянного перевода.

В одностороннем порядке подобные действия работодателя допустимы в исключительных ситуациях, например при несчастных случаях на производстве, пожарах или наводнениях.

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22052-6-1

Отмена удаленной работы: можно ли уволить за отказ от перевода в офис, пояснил Роструд.

Ведомство напомнило, что менять условия трудового договора, в том числе переводить специалиста, допустимо по соглашению сторон. Однако есть исключения. Так, работодатель вправе скорректировать условия и по своей инициативе (кроме трудовой функции) из-за организационных или технологических изменений, когда сохранить прежние договоренности нельзя.

Если специалист не согласен, его можно уволить в связи с отказом от работы в новых условиях. При этом нужно соблюсти процедуру по ст. 74 ТК РФ.

Отметим, если после расторжения трудового договора по данному основанию удаленщик обратится в суд, работодателю придется доказать изменения организационных или технологических условий труда.

БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Приказ Казначейства России от 23.10.2024 N 15н

На 2025 год утверждены сроки сдачи отчетности федеральных ГАБС – приказ на регистрации в Минюсте.

По сравнению с текущим годом изменения сроков для главных администраторов бюджетных средств небольшие.

Корректируют и общие сроки. Так, годовые справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), кроме справок по счетам 304 04 и 304 06, нужно подать до 17 февраля 2025 года (п. 1 приказа). В прошлый раз аналогичные справки подавали до 16 февраля.

Для отчетов об обязательствах по нацпроектам предельную дату сохранили – 25-е число месяца, следующего за отчетным (п. 2 приказа).

От данных сроков зависят сроки представления индивидуальной отчетности федеральных казенных, а также бюджетных и автономных учреждений.

Письмо Казначейства России от 27.11.2024 N 07-04-05/03-34988

Казначейство направило график проведения операций по счетам в конце 2024 года – начале 2025 года.

В графике привели среди прочего такие сроки:

• 27 декабря – последний день для федеральных ПБС, чтобы подать платежные документы для оплаты с лицевых счетов. Срок для федеральных бюджетных и автономных учреждений – первая половина 28 декабря (до 13:00);
• 28 декабря (до 12:00) – последний день для федеральных учреждений, чтобы представить расшифровки сумм неиспользованных наличных при внесении средств в последний рабочий день года.

Большинство крайних дат урегулировано нормативными актами.

Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312

Электронный документооборот в учреждении: Минфин подготовил еще одни рекомендации по заполнению форм.

На этот раз ведомство выпустило методрекомендации для 4 форм:

• 0510452 – акт приемки товаров, работ, услуг;
• 0510460 – акт о списании материальных запасов;
• 0510431 – ведомость группового начисления доходов;
• 0510442 – решения об оценке стоимости имущества, отчужденного не в пользу организации бюджетной сферы.

По каждому их этих документов подробно рассмотрены особенности заполнения, описаны бизнес-процессы создания и приведены примеры.

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Приказ Росстата от 29.11.2024 N 590

Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению П-1 и П-5(м).

Ведомство утвердило измененные указания по заполнению форм статистики:

• о производстве и отгрузке;
• деятельности организации.

Среди прочего оно уточнило, как заполнять строку 01 формы П-1, если продукция, услуги и работы принимаются и оплачиваются по степени готовности. В строке отражают тот этап работ, который сдан и принят заказчиком в отчетном периоде (п. 44 указаний).

Изменения применяют с февраля 2025 года.

АО

Федеральный закон от 30.11.2024 N 446-ФЗ

Выкуп акций по требованию их владельцев: теперь процедура недоступна еще в одном случае.

С 30 ноября 2024 года акционеры, которые были против реорганизации или не участвовали в решении вопроса о ней, не могут потребовать у АО выкупа их голосующих акций. Новшество касается ситуаций, когда одновременно соблюдаются такие условия:

• АО реорганизуют путем присоединения к нему другой компании;
• доля АО в ее уставном капитале – 100%;
• балансовая стоимость активов компании не более 2% от этого же показателя АО;
• чистые активы компании не менее ее уставного капитала.

Цену обоих видов активов определяют по бухотчетности. Данные берут на последнюю отчетную дату перед той, когда совет директоров АО решил созвать общее собрание акционеров, в повестку дня которого включил вопрос о реорганизации.

ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

Новые штрафы за утечку персональных данных и другие нарушения при работе с ними: закон опубликован

С 30 мая 2025 года операторам персональных данных грозят крупные штрафы по КоАП РФ за действия (бездействие), из-за которых произошла незаконная передача этих сведений. Начнут применяться более строгие наказания за непредставление Роскомнадзору ряда уведомлений. Есть и другие изменения. Подробности – в обзоре в названии новости.

ГОСТИНИЦЫ

Федеральный закон от 30.11.2024 N 436-ФЗ

Гостиницы пройдут оценку соответствия для нового реестра до 1 сентября 2025 года.

С 1 января 2025 года появится реестр классифицированных средств размещения. Гостиницу внесут в него автоматически, если на эту дату она включена в отраслевой перечень и имеет действующее свидетельство о классификации.

Вместе с тем гостинице нужно пройти оценку соответствия требованиям к типу средства размещения. Сведения о подтверждении соответствия включаются в новый реестр. Срок выполнения обязанностей – до 1 сентября 2025 года, но не позже дня окончания действия свидетельства о классификации.

В противном случае действие классификации гостиницы приостановят с 1 сентября 2025 года и до внесения данных в реестр. Нельзя будет, в частности, заключать новые договоры оказания услуг.

ВЭД

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1637

Ряд ставок таможенных сборов за совершение операций по выпуску товаров вырастет с 1 января 2025 года.

За операции по выпуску задекларированных товаров общей таможенной стоимостью от 1,2 млн руб. 1 коп. до 2,7 млн руб. включительно заплатят 11 746 руб. вместо 8530 руб. Если общая стоимость – не менее 7 млн руб. 1 коп., то перечислят 30 тыс. руб. Пока по этой ставке платят за операции с товарами на сумму свыше 10 млн руб. 1 коп.

Для импорта продукции, таможенную стоимость которой не определяют и не заявляют, либо экспорта ряда товаров нужно будет вносить такие сборы:

• 8262 руб., если в декларации указали максимум 50 товаров;
• 16 524 руб. – от 51 до 100 товаров включительно;
• 27 540 руб. – минимум 101 товар.

Сейчас ставки – 6 тыс., 12 тыс. и 20 тыс. руб. соответственно.

За операции с многими товарами, к которым применяют временное периодическое таможенное декларирование, заплатят 10 672 руб. (вместо 7750 руб.) за каждую временную декларацию. При подаче одной полной декларации перечислят 30 тыс. руб., а не 22 250 руб., как сейчас.

МАРКИРОВКА

Постановление Правительства РФ от 30.11.2024 N 1679

Утвержден порядок работы с "Честным знаком" при аварийных ситуациях в системе.

Правительство определило, как участникам оборота маркируемых товаров надо действовать при сбоях системы "Честный знак". Поправки вступят в силу 1 марта 2025 года.

Оператор системы будет уведомлять юрлиц и ИП об аварийной ситуации по всем доступным каналам связи. После этого участники оборота должны:

• производить ввод в оборот, оборот и вывод из него товаров по правилам маркировки отдельных товаров;
• наносить средства идентификации из запаса кодов маркировки (при его наличии), если получить такие коды от оператора нельзя;
• регистрировать и хранить у себя сведения, которые не получилось подать в "Честный знак" (нет ответа о приеме данных) в течение 2 ч с начала сбоя. Ввод в оборот, оборот и вывод товаров из него приостанавливать не нужно;
• передать такие сведения в систему в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем, когда от оператора пришло уведомление о завершении сбоя (есть исключения).

Производители и импортеры вправе сформировать запас кодов маркировки на аварийный случай. Для этого нужно направить заявку оператору системы. Компании и ИП сами определяют объем запаса.

Не будет считаться нарушением правил маркировки товаров (в том числе отдельных), если в период сбоя и в течение 3 рабочих дней после оповещения о нем участник оборота товаров:

• не предоставлял сведения в "Честный знак";
• не соблюдал порядок и сроки передачи данных в систему;
• вносил недостоверную, неполную информацию.

Федеральный закон от 30.11.2024 N 433-ФЗ

Маркировка непищевой продукции со спиртом обязательна с 1 марта 2025 года.

Установили доптребования к обороту спиртосодержащей непищевой продукции. Опубликованы поправки к Закону о госрегулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции.

С 1 марта 2025 года:

• непищевую продукцию со спиртом нужно маркировать средствами идентификации. Правительство установит порядок;
• оборот продукции можно осуществлять только после регистрации по правилам маркировки;
• организациям придется передавать в "Честный знак" сведения об объеме производства и оборота продукции, а ИП – розничным продавцам данные об объеме ее закупки и продажи.

С этой же даты обособленным подразделениям организаций – производителей алкоголя запрещено производить спиртосодержащую непищевую продукцию.

Постановление Правительства РФ от 30.11.2024 N 1680

Дезинфицирующие средства и БАДы: правительство расширило перечень маркируемой продукции.

С 1 марта 2025 года обязательная маркировка коснется большего числа дезинфицирующих средств и БАДов. С этой даты вступят в силу поправки к правилам маркировки соответствующих видов товаров.

Наносить QR-коды потребуется на продукцию с определенными кодами ТН ВЭД ЕАЭС:

• средства для дезинфекции помещений, оборудования и инструментов, одежды и белья (за исключением средств для ветеринарного применения) – коды 3808 94 100 0, 3808 94 300 0, 3808 94 800 0;
• кожные антисептики – коды 3808 94 100 0 и 3808 94 300 0;
• БАДы (уголь активированный, солодовый экстракт, желатин, дрожжи и др.) – коды 1211 90 860 8, 1212 99 950 9, 1302 20 100 0, 1302 20 900 0, 1504 20 100 0 и т.д.).

Участники оборота перечисленных товаров вправе начать их маркировку уже сейчас. Коды маркировки предоставят бесплатно. Но есть условие: получатель должен передать сведения о маркировке в систему "Честный знак".

Требования для производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов дезинфицирующих средств и кожных антисептиков вводят поэтапно:

• с 1 марта 2025 года – нужно передавать в систему сведения о вводе в оборот;
• с 1 сентября 2025 года – надо направлять данные об обороте и выводе из него.

Участники рынка БАДов будут передавать информацию о вводе в оборот, обороте и выводе из него с 1 марта 2025 года.

ЮРИСТУ

Федеральный закон от 30.11.2024 N 447-ФЗ    

Предварительное согласование предоставления земли: с 11 декабря новые акты станут действовать меньше.

Решение о предварительном согласовании предоставления участка будет действовать год вместо 2 лет, как сейчас. Исключение – случай, когда заявленная цель использования участка не соответствует, например, категории земель, из которых его надо образовать. В этой ситуации срок – 2 года.

Акты, которые приняли до 10 декабря 2024 года включительно, продолжат действовать в течение 2 лет.

Федеральный закон от 30.11.2024 N 441-ФЗ

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: способов разрешения споров станет меньше с 1 июля.

Сторонам соглашений о защите и поощрении капиталовложений запретят передавать споры в третейские суды. Можно будет обращаться лишь в компетентные суды РФ. Изменения вступят в силу 1 июля 2025 года.

Сейчас контрагенты вправе урегулировать разногласия, например, в рамках арбитража при соблюдении ряда правил.

Заработают и другие новшества. Так, в список условий для возмещения затрат на реализацию инвестпроекта добавят подачу заключения Казначейства о фактических расходах. Норму распространят и на отношения из соглашений, которые заключены до 30 июня 2025 года включительно.

МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

Приказ Минздрава России от 25.10.2024 N 572н

Приказ Минздрава России от 25.10.2024 N 573н

Планирование и ведение беременности: приняты стандарты медпомощи.

Минздрав утвердил стандарты первичной медико-санитарной помощи при планировании и ведении беременности. Они вступают в силу 9 и 10 декабря соответственно.

Приказ Минздрава России от 19.11.2024 N 628н

Общие требования к посещению пациентов священнослужителями заработают с 1 марта 2025 года.

Минздрав утвердил порядок допуска в больницу священнослужителей, чтобы те провели богослужения, другие религиозные обряды и церемонии. Такие лица должны относиться к централизованной религиозной организации или религиозной организации в ее структуре и предъявить документ об этом. Требования вступят в силу 1 марта 2025 года.

ГОСЗАКУПКИ

Письмо Минпромторга России от 13.11.2024 N КА-121503/20

Госзакупки легковых автомобилей: Минпромторг дополнил список рекомендованных моделей.

В перечень автомобилей, которые государственные и муниципальные служащие должны использовать в приоритетном порядке, включили:

• Lada Aura;
• XCITE X-Cross 8.

Сейчас в актуальной редакции списка 14 брендов и более 40 моделей.

НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АКТЫ

Приказ Минприроды России от 30.10.2024 N 634

Проект нормативов образования отходов и лимитов на размещение: обновлены указания по его разработке.

13 декабря вступят в силу поправки к методическим указаниям Минприроды, на основании которых хозсубъекты составляют проекты нормативов образования отходов и лимитов на их размещение.

Федеральный закон от 30.11.2024 N 439-ФЗ

Усилен госконтроль за рыболовством и сохранением водных биоресурсов.

Росрыболовство и его территориальные органы смогут контролировать в режиме постоянного рейда, соблюдают ли компании и ИП требования в области рыболовства и сохранения водных биоресурсов (кроме морских). Поправки к Закону о рыболовстве вступают в силу с 1 марта 2025 года.

Постановление Правительства РФ от 27.11.2024 N 1632

Объектов транспортной инфраструктуры с зонами безопасности станет больше.

Правительство дополнило перечень объектов транспортной инфраструктуры, вокруг которых устанавливают зоны безопасности. На новых объектах работники подразделений транспортной безопасности смогут уничтожать беспилотники. Изменения вступят в силу 7 декабря.

Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.