Обзор важных документов (06.02 - 09.02.2025)
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 год: важные изменения для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 февраля 2025 года. Форму, порядок ее заполнения, а также формат подачи обновили. Изменения незначительные. Например, в титульном листе убрали строку, в которой указывали наименование организации – представителя налогоплательщика. Об этом и не только читайте в обзоре.
Письмо ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@
Декларация по НДС: контрольные соотношения ФНС для новой формы.
С отчетности за I квартал 2025 года декларацию подают по новой форме. Для нее выпустили контрольные соотношения. Теперь их 65, ранее было 57.
Постановление Правительства РФ от 28.01.2025 N 56
Страхование от несчастных случаев: уточнены правила установления скидки и надбавки к тарифу взносов.
С 7 февраля 2025 года в правила вносят, в частности, такие корректировки:
- исключают уточнение о том, что заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм страхователи направляют в фонд по месту своей регистрации;
- предусматривают, что решение об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки, а также решение об отмене скидки можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде. Сейчас в правилах зафиксировано, что разногласия рассматриваются в суде.
Определение ВС РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306
Договоры с самозанятыми фиктивные – ВС РФ не разрешил уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного НПД.
Суть спора. Налоговый орган доначислил ИП взносы и НДФЛ. Физлица, с которыми тот заключил ГПД как с самозанятыми, фактически были с ним в трудовых отношениях.
Три инстанции решили, что договоры фиктивные. Однако посчитали, что налоговики должны были провести налоговую реконструкцию: при расчете НДФЛ учесть суммы НПД, которые физлица уплатили сами.
Мнение ВС РФ. Верховный суд с таким подходом не согласился:
- налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает этот налог из своих средств;
- НК РФ не разрешает уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учет и отразил нереальные хозяйственные операции;
- налоговый орган доказал, что ИП действовал ради обхода норм НК РФ, чтобы сэкономить на взносах и минимизировать НДФЛ. Это злоупотребление правом;
- проводить налоговую реконструкцию нельзя. Переплата НПД находится в распоряжении физлиц и ее можно вернуть только по их заявлениям. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ.
Информация ФНС России
ФНС: как платить взносы, если срок договора ДМС менее года из-за увольнения или приема на работу.
Если при досрочном расторжении договора ДМС из-за увольнения работника срок такого договора менее года, то страхователь должен доначислить взносы. Сделать это нужно и за предыдущий расчетный период, если даты начала и окончания договора находятся в разных периодах.
Чтобы соблюсти пенсионные права работника, нужно подать уточненные РСВ.
Если при включении в список застрахованных нового работника срок договора также менее года, платежи по ДМС за него облагают в общем порядке.
Письмо ФНС России от 27.01.2025 N СД-4-3/694@
Туристический налог: ФНС уточнила нюансы заполнения раздела 2 декларации.
В разделе 2 отражают сведения об объектах обложения и расчет налога. Служба обратила внимание на такие моменты:
- при оказании услуг по временному проживанию физлиц в средствах размещения, которые признают включенными в реестр классифицированных средств размещения из-за подачи сведений о них, в строке 001 проставляют нули;
- если местные (региональные) власти установили ставку на каждый месяц налогового периода, по средству размещения заполняют требуемое количество разделов 2. В них указывают нужные ставки налога;
- в разделе 2 стоимость услуг отражают без учета туристического налога и НДС.
КАДРОВИКУ
Приказ Минтруда России от 25.12.2024 N 724н
Работы, на которых ограничен труд женщин: обновленный список с 17 февраля 2025 года.
Минтруд решил уточнить перечень производств, работ и должностей с вредными и опасными условиями, на которых ограничено применение женского труда. Из него уберут управление самоходными машинами, в том числе на открытых горных работах, а также на тех, которые проводят на поверхности действующих строящихся шахт, разрезов и рудников. Из списка горных работ исключат должности машиниста экскаватора и погрузочной машины.
Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н
Справка о среднем заработке для пособия по безработице: Минтруд обновил форму.
С 11 февраля 2025 года используют новую форму справки о среднем заработке для пособия по безработице. Действующая форма утратит силу.
Изменения технические. Для ИНН и КПП работодателя предусмотрели отдельные строки. Строку "Адрес места жительства" переименовали в "Адрес регистрации по месту жительства (пребывания)".
Режим высылки незаконных мигрантов: поправки вступили в силу с 5 февраля 2025 года
Федеральный закон от 08.08.2024 N 260-ФЗ
Федеральный закон от 08.08.2024 N 248-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 26.12.2024 N 1899
Для иностранцев и лиц без гражданства, у которых нет законных оснований находиться в РФ, предусмотрели режим высылки. Он означает, что на мигрантов налагают ряд ограничений и запретов, чтобы те выехали из страны либо урегулировали правовое положение в ней. Пока действует режим высылки, иностранцу среди прочего нельзя:
- покупать и регистрировать недвижимость и ТС;
- регистрировать юрлица;
- управлять ТС, получать водительские права;
- выезжать за пределы территории субъекта или муниципального образования, где иностранец проживает (пребывает), кроме выезда из РФ;
- вступать в брак;
- открывать банковские счета.
Режим применяют к лицу, пока сведения о нем есть в реестре контролируемых лиц. Проверить, внесли ли туда данные о мигранте, можно бесплатно на сайте МВД России и на Госуслугах. Информацию обновляют каждые 4 часа.
Иностранцу грозит депортация при неоднократном нарушении режима. Контролирует его соблюдение полиция.
Приказ СФР от 29.12.2024 N 2712
Создание рабочих мест для инвалидов: СФР напомнил, что работодатели могут компенсировать расходы.
Фонд выделяет российским компаниям субсидии на возмещение затрат по созданию и оборудованию рабочих мест для инвалидов. Компенсации идут на оснащение рабочих мест для инвалидов первой и второй групп, а также ветеранов боевых действий с любой группой инвалидности. Размер выплат – до 200 тыс. руб. по одному рабочему месту.
Письмо Роструда от 27.12.2024 N ПГ/26659-6-1
Роструд указал, что доплату за увеличение объема работы нельзя заменить премией.
Если из-за нехватки кадров сотрудник выполняет дополнительную работу, ему положена доплата. Заменить ее единовременной премией не получится. Ведомство считает: выбор такого вознаграждения не основан на нормах трудового права.
Письмо Минтруда России от 18.12.2024 N 14-5/ООГ-7331
Минтруд: при расчете среднего заработка не учитывают плату за работу в выходные дни в командировке.
При исчислении среднего заработка не учитывают суммы, начисленные за период, за который работнику сохранялся средний заработок. Поэтому плату за работу в выходной и нерабочий праздничный день, которую начислили за время в командировке, не включают в расчет среднего заработка.
Минтруд также указал, что ТК РФ не ограничивает работодателей в праве устанавливать работникам дополнительные гарантии и меры соцподдержки. Они могут предусмотреть повышенную оплату труда в период командировки.
СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Приказ Росстата от 30.01.2025 N 34
Статистические данные: Росстат уточнил адресные строки и перечень респондентов многих форм.
Адресную часть ряда форм дополнили словами "(полный перечень категорий респондентов приведен в указаниях по заполнению формы федерального статистического наблюдения)". Изменения затронули 77 форм
В абзац первый указаний по заполнению ряда форм добавили фразу, что данные подают юрлица, кроме субъектов малого предпринимательства из единого реестра (по состоянию на 31 декабря 2024 года). Корректировка касается 54 указаний.
Приказ Росстата от 30.01.2025 N 33
Статистическая форма 1-ТОРГ: Росстат изменил указания по заполнению.
Ведомство скорректировало указания по заполнению статотчетности об оптовой и розничной торговле. Так, данные по SMART-часам без функции звонка и фитнес-браслетам нужно отражать в строке 74 раздела 1, а не строке 62.
БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приказ Минфина России от 25.12.2024 N 198н
КБК 2024 года: с 16 февраля 2025 года для учреждений действует обновленный перечень.
Ведомство изменило Приказ N 80н. Скорректировали перечень целевых статей расходов федерального бюджета. Например, ввели код 01 4 07 51660 для специальной соцвыплаты отдельным категориям медработников.
Приказ N 80н скоро утратит силу. Минфин уже подготовил проект документа об этом.
Постановление Правительства РФ от 04.02.2025 N 100
Госзадание федеральных учреждений: правительство обновило форму задания и отчет о его выполнении.
Форму отчета о выполнении госзадания дополнили новым разделом. В нем нужно отражать сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих объем работы по научным исследованиям (разработкам).
Небольшие изменения есть и в форме госзадания. Графу 10 раздела 3.2 части II дополнили сноской. Для описания работ по научным исследованиям (разработкам) нужно указывать наименование научной темы по ним и планируемый результат их выполнения.
Применять новшества нужно с госзаданий на 2026 год и на плановый период.
Приказ Минфина России от 14.01.2025 N 2н
Дебиторская задолженность федеральных ПБС: Минфин установит общие правила для регламента управления.
Ведомство направило на регистрацию в Минюст общие требования к регламенту по управлению дебиторской задолженностью по расходам. Федеральные ПБС будут использовать их при утверждении своих регламентов начиная с исполнения бюджета на 2025 год (п. 2 приказа).
Так, регламент получателя должен устанавливать (п. 2 общих требований):
- перечень мероприятий по управлению долгами;
- сроки и периодичность этих мероприятий;
- перечень сотрудников или подразделений, ответственных за соблюдение мер по управлению долгами;
- порядок обмена информацией между подразделениями или сотрудниками.
ВАЖНО!!! При регистрации текст документа могут изменить.
Письмо Банка России N 03-45/732, Казначейства России N 07-04-05/05-2127 от 29.01.2025
ЦБ РФ и Казначейство дали рекомендации по заполнению платежек для обеспечения контракта.
При перечислении средств для обеспечения исполнения контракта в реквизите "Назначение платежа" платежных документов стоит указывать идентификационный код закупки. Его рекомендовали размещать перед текстом назначения платежа, отделяя знаком "//". Применять правило посоветовали уже с 1 февраля.
ЕВРОПРОТОКОЛ
Федеральный закон от 03.02.2025 N 7-ФЗ
Новые способы оформления электронного европротокола появились в Законе об ОСАГО.
Составить цифровое извещение о ДТП без вызова полиции разрешили в том числе на сайте или в приложении страховщика, если у него есть таковые. Доступ к ним можно получить, в частности, по учетной записи в ЕСИА. Поправки об этом вступили в силу 3 февраля 2025 года.
Теперь водители вправе воспользоваться не только приложениями "Госуслуги Авто", "Помощник ОСАГО", но и ресурсами страховщиков.
МАРКИРОВКА
Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 N 97
Для крупных торговых сетей отложен запрет на продажу маркированных товаров по итогам офлайн-проверки.
С 1 мая 2025 года крупные торговые сети не смогут продавать в розницу отдельную маркируемую продукцию, если проверка через систему "Честный знак" в офлайн-режиме покажет, что ее реализация запрещена или приостановлена по решению госоргана. Для остальных хозсубъектов дата введения запрета по этому основанию прежняя – 1 марта 2025 года (ранее она была единой для всех продавцов). Поправки вступят в силу 7 марта.
Изменения касаются табачной, никотинсодержащей, безникотиновой, молочной, парфюмерно-косметической продукции. Также они затрагивают упакованную воду, пиво, слабоалкогольные напитки, обувь, изделия легпрома, фототовары, шины, духи и туалетную воду, БАДы, кресла-коляски, медизделия.
ТАБАЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Федеральный закон от 03.02.2025 N 1-ФЗ
Штрафы за нарушения при продаже сигарет, вейпов и алкоголя увеличатся с 14 февраля 2025 года.
За реализацию несовершеннолетнему, например, сигарет или вейпа должностное лицо оштрафуют на сумму от 500 тыс. до 700 тыс. руб., а компанию – от 1,5 млн до 2 млн руб. Пока должностные лица платят от 150 тыс. до 300 тыс. руб., а компании – от 400 тыс. до 600 тыс. руб.
Вырастут штрафы за розничную торговлю, в частности, табачной и никотинсодержащей продукцией без соблюдения ряда ограничений. Введут ответственность за повторный проступок. Суммы такие:
- для должностных лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб. за первое нарушение и от 50 тыс. до 90 тыс. руб. – за повторное;
- для организаций – от 90 тыс. до 120 тыс. руб. за первое деяние и от 120 тыс. до 150 тыс. руб. – за повторное.
Ответственность за оборот упомянутой продукции и алкоголя без маркировки тоже усилят. Должностные лица заплатят от 300 тыс. до 500 тыс. руб., организации – от 1 млн до 1,5 млн руб. Пока штрафы в несколько раз ниже. Вместе с финансовой санкцией продолжат назначать конфискацию предметов нарушения.
ЮРИСТУ
Какие изменения учесть юристу с 1 марта 2025 года
В Законах об АО и ООО появятся новые положения о заседаниях органов управления, для регистрации транспорта не понадобится ОСАГО, запретят продажу энергетиков подросткам. Об этих и других изменениях расскажем в обзоре.
КС РФ обобщил свою практику за 2024 год
В обзор вошли постановления и определения КС РФ по наиболее спорным вопросам: от содержания протокола об административном правонарушении и особенностей прекращения поручительства до исполнительского иммунитета и индексации присужденных сумм в арбитражном процессе. Подробности – в обзоре по ссылке в названии новости.
ГОСЗАКУПКИ
Распоряжение Правительства РФ от 04.02.2025 N 204-р
Власти регионов проверят планы закупок в части СМСП у большего числа заказчиков по Закону N 223-ФЗ.
Правительство обновило перечень заказчиков, чьи проекты планов закупки и изменений в такие планы проходят оценку соответствия закону в части СМСП. Речь идет о тех, кого проверяют органы власти регионов.
В список включили автотранспортные, медицинские, жилищно-коммунальные, образовательные и другие организации из более чем 70 субъектов РФ.
С 1 января 2025 года дополнили и список заказчиков, чьи документы проверяет Корпорация МСП.
Приказ ФАС России от 24.12.2024 N 1072/24
Включение в РНП по Закону N 223-ФЗ: правила проверки документов заработают с 11 февраля 2025 года.
ФАС утвердила порядок проверки документов, которые заказчики направляют для включения сведений об участнике (контрагенте) в РНП.
|
Этап порядка |
Действия |
|
Подача документов |
Документы направляют в ФАС либо ее территориальный орган по месту нахождения заказчика, которое он указал в извещении (документации) о закупке.
ФАС примет документы, если НМЦД (цена лота): · выше 700 млн руб.; · выше 100 млн руб., но общая сумма договоров заказчика в прошлом году более 1 млрд руб.
|
|
Исправление ошибок |
Если документы не соответствуют составу и требованиям Правил N 1211, заказчику направят извещение. На это у контролеров будет 3 рабочих дня с даты получения документов.
На исправление ошибок заказчику также отведут 3 рабочих дня с даты получения извещения. Рассмотрение документов на этот период приостановят.
|
|
Принятие документов контролерами |
Если с документами все в порядке, в течение 3 рабочих дней с даты их получения заказчику и участнику (контрагенту) направят уведомление о назначении рассмотрения. Это сделают бумажным письмом или по электронной почте.
В уведомлении укажут краткое содержание документов, а также информацию о месте и времени их проверки.
|
|
Проверка документов и вынесение решения |
Проверку проведет комиссия ФАС или ее территориального органа. Срок проверки и принятия решения – 10 рабочих дней с даты поступления документов.
Заказчик и участник (контрагент) смогут присутствовать на заседании комиссии, представлять информацию, документы и объяснения как в письменной, так и в устной форме.
|
Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за ноябрь 2024 года
Заказчики устанавливали неверный порядок оценки, когда определяли ценовой барьер договора для оценки опыта. Также они без оснований применяли доптребования и не полностью описывали объект закупки. Подробнее в обзоре.
Практика ФАС по Закону N 223-ФЗ: на что контролеры обратили внимание в обзорах за ноябрь 2024 года
Заказчики отменяли закупку по лоту до того, как исполнили предписание контролеров, незаконно отклоняли заявки за нарушение требований документации и искажали предмет закупки при ответе на запрос разъяснений. Подробнее об этих нарушениях читайте в обзоре.
Минфин разъяснил правила применения национального режима при закупках по законам N 44-ФЗ и 223-ФЗ
Ведомство сообщило, на каких заказчиков распространяются запрет, ограничение, преимущество, и перечислило способы закупок, при которых их устанавливают. Также оно рассказало об особенностях описания объекта или предмета закупки, обоснования НМЦК. Подробнее в обзоре.
Письмо Минприроды России от 23.12.2024 N 25-29/52546
Указание доли вторсырья при описании товара по Закону N 44-ФЗ: разъяснения Минприроды.
По мнению ведомства, Распоряжение N 2094-р, которым утверждены перечни видов товаров, работ и услуг с минимальной долей вторсырья, не применяется при госзакупках. Документ издан для получения товаропроизводителями мер господдержки.
Долю вторсырья для товаров, к которым предъявляются экологические требования при госзакупках, позже установит Минпромторг.
МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Приказ Росстата от 03.02.2025 N 42
Росстат обновил годовую форму N 14 о работе стационаров.
Статотчет N 14 о работе стационаров нужно подавать по новой форме начиная с отчета за 2025 год. Сроки подачи сведений не изменились. Государственные и муниципальные клиники подают их в местные органы власти до 20 января после отчетного года.
Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 N 91
Правительство изменило порядок признания лица инвалидом.
Поправки к правилам установления инвалидности вступили в силу 5 февраля, кроме отдельных положений
Участников СВО (при наличии оснований) направляют на медико-социальную экспертизу в течение 30 рабочих дней со дня поступления в стационар или обращения в клинику по месту жительства (пребывания).
При поступлении программы дополнительного обследования медорганизация проводит его в течение 14 рабочих дней и передает результаты в бюро медико-социальной экспертизы.
Новая модель поликлиники: появилась обновленная версия методрекомендаций.
Рекомендации содержат описание 3 уровней новой модели поликлиники и соответствующие им критерии, методику оценки и примеры решений для достижения целевых значений. Новую версию дополнили методиками оценки критериев второго и третьего уровней.
Приказ МВД России N 6, Минздрава России N 11н от 17.01.2025
Приказ Росгвардии N 4, Минздрава России N 2н от 09.01.2025
Утверждены новые формы больничных листов для сотрудников ОВД и Росгвардии.
Новые формы больничных листов и порядки их выдачи сотрудникам ОВД и Росгвардии нужно применять с 5 февраля и 11 февраля соответственно.
НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АКТЫ
Постановление Правительства РФ от 28.12.2024 N 197
Электроэнергетика: обновлены правила для оценки готовности субъектов к работе в отопительный сезон.
1 апреля 2025 года вступят в силу поправки к правилам, по которым Минэнерго определяет готовность ряда субъектов электроэнергетики к работе в отопительный сезон и выявляет риски нарушения энергоснабжения. При оценке и мониторинге станут учитывать больше факторов. Появится процедура отзыва паспорта о готовности, изменится срок его выдачи. Заработают новые показатели готовности.
Приказ Росстандарта от 15.10.2024 N 2444
Росстандарт дополнил чек-лист для метрологического госконтроля.
Проверяющие начнут применять обновленный список контрольных вопросов, чтобы определить, соблюдают ли компании и ИП требования в сфере госрегулирования обеспечения единства измерений. Поправки заработают 9 февраля 2025 года.
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
