Обзор важных документов (17.10 - 20.10.2024)

БУХГАЛТЕРУ

Что ждет в 2025 году бухгалтера коммерческой организации.

Из-за налоговой реформы и не только следующий год несет достаточно много изменений, которые могут серьезно повлиять на работу бухгалтеров организаций и ИП. С 1 января 2025 года, к примеру:

• увеличивают основную ставку по налогу на прибыль до 25% и изменяют ряд специальных;
• вводят федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль;
• начинает действовать новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ;
• стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления становятся выше;
• нужно применять ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

Подготовиться к этим и другим важным изменениям, а также отследить появление новых поможет наш обзор

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Информация ФНС РФ 16.10.2024

Информация ФНС РФ 18.10.2024

Даниил Егоров рассказал о параметрах налоговой амнистии. ФНС выпустила соответствующие рекомендации.

Параметры и механизм налоговой амнистии закреплены в Федеральном законе 176-ФЗ, который вступил в силу 12 июля. Предполагается беззаявительный порядок ее проведения, то есть для применения амнистии не требуется направление «заявления» или «специальной декларации». Амнистия сработает автоматически при условии отказа от дробления с 2025 года.

Также по предложению бизнеса вступление в силу решений по результатам проверок за 2022-2024 годы приостановлены с 12 июля. И если налогоплательщики будут прозрачно платить налоги с 2025 года, взыскания по этим решениям не будет, заверил руководитель ФНС России.

Кроме того, на сайте ФНС создан специальный раздел с актуальной информацией по налоговой амнистии.

Отвечая на вопрос президента, руководитель ФНС пояснил, на что обращают внимание налоговые органы при определении дробления:

• одинаковые IP-адреса;
• одна система контроля;
• единая цепочка производства

В этом случае будет проводиться выездная проверка. 

Приказ ФНС России от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@

РСВ: налоговики скорректировали отчет.

ФНС обновила форму расчета по страховым взносам. По ней нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года (п. 2 приказа). Также уточнили порядок заполнения формы и формат ее подачи.

В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней нужно отражать выплаты по ГПД (приложение 6 к приказу).

С принятием законов в рамках налоговой реформы для плательщиков взносов – субъектов МСП с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1 (приложение 2 к приказу). Напомним, такие страхователи с 1 января 2025 года платят взносы по пониженному тарифу 7,6%, если выполнят, в частности, условие по доходам.

Методические рекомендации по НДС для УСН

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН.

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года: важные нюансы для бухгалтера.

Не позднее 25 октября нужно сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев. Форма расчета и порядок его заполнения с начала года не изменились. Однако нередко возникают вопросы о том, как показать возвращенный налог, куда включать выплаты по ГПД, как отразить вычеты, если они больше зарплаты, и др. Об этом и не только – в обзоре.

Приказ ФНС России от 09.10.2024 N ЕД-7-31/840@

Сервис оценки юридических лиц: ФНС уточнила методику.

Ведомство дополнило методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица. Изменений немного, к примеру:

• проверят, ниже ли такая величина, как доля вычетов по НДС в части начисленного налога за 8 последних кварталов, среднего значения для вида деятельности по региону. Анализ будут проводить на втором этапе проверки;
• дополнили данные выписки по результатам оценки. Так, в п. 1 "наличие существенных прямых расхождений по НДС" среди прочего должны указать сумму расхождений и размер вычетов.

Методику оценки ФНС разработала на базе сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица". Она включает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации. По итогам анализа создают выписку с данными по каждому критерию в личном кабинете. Ее формируют по запросу юрлица.

ОХРАНА ТРУДА

Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за август – сентябрь 2024 года

Роструд разъяснил, можно ли сидеть рядом со станком, признают ли рабочие места водителей аналогичными, если у автомобилей отличаются годы выпуска, в каких случаях нужно расследовать происшествие как несчастный случай. Подробнее об этих и других ситуациях читайте в обзоре.

БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Что ждет в 2025 году бухгалтера бюджетной организации.

Следующий год принесет ряд изменений, которые могут серьезно повлиять на работу бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений, а также органов власти. Уже известно, например, следующее:

• начнет действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ;
• для всех станут обязательными формы электронной первички для инвентаризации;
• федеральные субсидии на иные цели будут предоставлять по единым правилам;
• станет выше основная ставка налога на прибыль.

Подготовиться к этим и другим наиболее важным изменениям, а также отследить появление новых поможет наш обзор.

Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 141н

Минфин корректирует Инструкцию N 191н: поправки уже на регистрации.

Федеральные ПБС, которые размещают данные об активах и обязательствах в системе "Электронный бюджет", станут включать информацию об этом в пояснительную записку (п. 4.4 изменений). Уточняют, что бухотчетность нужно составлять в том числе по данным, размещенным в этой системе (п. 4.1 изменений). Применять новшества нужно будет с отчетности за 2025 год (п. 2 приказа).

Для ряда субъектов и финансовых органов устанавливают особые правила представления бюджетной отчетности в 2024 и 2025 годах (п. п. 2 и 3 изменений).

Учтите, что при регистрации текст документа могут изменить.

Приказ Минобрнауки России от 19.07.2024 N 481

Минобрнауки утвердило новые показатели эффективности для подведомственных учреждений.

С 1 января 2025 года бюджетные и автономные учреждения, подведомственные Минобрнауки, должны применять новые показатели эффективности деятельности. От них зависят стимулирующие выплаты руководителей.

Среди новшеств можно выделить такие:

• будет иметь значение, соблюдены ли сроки и порядок представления плана ФХД. Показатель вводят для колледжей и техникумов, дошкольных учреждений, учреждений здравоохранения и др.;
• в научных учреждениях обратят внимание на число полученных патентов или зарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности;
• в учреждениях здравоохранения оценят, есть ли рост средней зарплаты по сравнению с аналогичным отчетным периодом предшествующего года, который превышает уровень инфляции;
• для многих показателей изменится отчетный период.

Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 144н

Электронный документооборот в учреждении: Минфин вводит еще 8 форм.

Ведомство корректирует Приказ N 61н. Добавляют акт сверки расчетов (ф. 0510477), сведения о признании объектов права нефинансовых активов (ф. 0510478) и 6 инвентаризационных описей (п. 1 изменений):

• для расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0510469);
• ценных бумаг (ф. 0510470);
• долгов по кредитам, займам и ссудам (ф. 0510471);
• состояния госдолга (ф. 0510472, 0510473 и 0510474).

Учреждения должны использовать новые формы с 1 января 2026 года, но могут начать применять их и раньше, если будут готовы (п. 2 приказа).

ГОССЛУЖБА

Письмо Минцифры России от 17.09.2024 N П25-305029
Минцифры подготовило для госслужащих ряд рекомендаций по кибергигиене.

Рекомендации нужны для защиты личной информации сотрудников и информационной безопасности на рабочих местах. Ведомство привело ряд простых правил, которые помогут избежать мошенничества.

Например, советуют:

• быть бдительными: если разговор кажется подозрительным, завершить его и перезвонить в организацию по официальному номеру;
• не сообщать логины и пароли, читать назначение смс-кодов и не делиться ответами на контрольные вопросы;
• следить за актуальностью номера, к которому привязан аккаунт;
• использовать сложные пароли, регулярно менять их и подключить двухфакторную аутентификацию;
• проверять адрес открываемых страниц. Стоит убедиться, что сайт – это официальный ресурс;
• не открывать письма и чаты, если отправитель незнаком;
• не подключать неизвестные внешние носители информации к компьютерам.

КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

Указание Банка России от 02.09.2024 N 6833-У

Указание Банка России от 02.09.2024 N 6832-У

Порядок составления банками бухгалтерской отчетности и план счетов для них: ЦБ РФ внес коррективы.

С 1 января 2025 года:

• исключают счета 30430 (торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте РФ) и 30431 (клиринговые банковские счета типа "С" в валюте РФ);
• добавляют счет 90708 (выпущенные цифровые финансовые активы, запись о которых не погашена).

С 1 марта 2025 года по счету 40824 нужно будет отражать операции не только по договорам участия в долевом строительстве, но и по договорам строительного подряда.

Также с 1 января 2025 года вступают в силу изменения, внесенные в порядок составления годовой бухотчетности. Они связаны, например, с обновлением форм отчетов, сверкой остатков цифровых рублей в первый рабочий день нового года. Изменения нужно применять с отчетности за 2024 год.

ПОЖАРНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ

Приказ МЧС России от 21.08.2024 N 681

Пожарная безопасность: свод правил по эвакуационным выходам и путям обновится 1 ноября.

МЧС скорректировало СП 1.13130.2020 "Системы противопожарной защиты. Эвакуационные пути и выходы". Изменения среди прочего касаются норм о параметрах и числе эвакуационных выходов.

Решать, какие выходы могут служить эвакуационными, потребуется исходя, например, из таких новых правил:

• число и размеры выходов с террас надо определять по требованиям к помещениям аналогичного класса функциональной пожарной опасности;
• помещения для одновременного пребывания от 501 до 1000 человек должны иметь не менее 3 выходов, более 1000 человек – не менее 4;
• при устройстве выхода через смежное помещение нужно учитывать рассредоточенность выходов из обоих сообщающихся помещений, как из одного.

Обновленным требованиям надо следовать, когда объект защиты проектируют или меняют его функциональное назначение. Кроме того, они обязательны при реконструкции, капремонте и техническом перевооружении в той части, которая соответствует объему этих работ.

ОПЛАТА QR-КОДОМ

Основные направления развития финансовых технологий на период 2025 - 2027 годов, опубликованные Банком России 15.10.2024

Оплата по универсальному или персональному QR-коду: Центробанк опубликовал план на 2025 - 2027 годы.

Регулятор поддерживает введение универсального QR-кода. Когда потребитель его отсканирует, то сможет выбрать удобный способ оплаты: через систему быстрых платежей, сервис банка или с помощью цифровых рублей (с. 24 и 43 документа). Недавно председатель ЦБ РФ отметила: готовят поправки, по которым каждая касса станет отображать только такой QR-код.

Также Центробанк подумает над внедрением другой технологии – уникального (персонального) QR-кода покупателя. Его можно будет предъявить торгово-сервисному предприятию для оплаты товаров либо услуг (с. 24 документа).

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

МР 3.5/2.5.0354-24. 3.5. Дезинфектология. 2.5. Гигиена и эпидемиология на транспорте. Санитарно-противоэпидемические (профилактические) мероприятия по обеспечению санитарно-эпидемиологической безопасности при оказании услуг краткосрочной аренды автомобилей (каршеринг) и перевозки пассажиров в такси. Методические рекомендации (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 08.10.2024)

Каршеринг и такси: даны рекомендации по профилактике инфекций у водителей и пассажиров.

Роспотребнадзор разработал методрекомендации о борьбе с распространением инфекций при каршеринге и перевозке не более 8 пассажиров в такси. Их ввели впервые, и они уже действуют.

Компаниям и ИП рекомендуют среди прочего:

• проветривать салон ТС минимум 10 мин. после каждой смены пассажиров (после их высадки или перед посадкой);
• очищать и обеззараживать кондиционеры и систему климат-контроля;
• инструктировать таксистов о мерах санитарно-эпидемиологической безопасности и размещать в ТС каршеринга инструкции по этим мерам;
• менять салонные фильтры по общему правилу при каждом регламентированном техобслуживании, но не реже чем через 15 тыс. км пробега;
• размещать в ТС кожные антисептики – растворы, гели, влажные салфетки;
• создавать условия для мойки и дезинфекции ТС и обеспечивать контроль за качеством этих работ;
• проводить плановую дезинсекцию раз в месяц;
• менять раз в полгода дезинфицирующие средства на аналогичные по антимикробным свойствам, классу опасности, но с другим составом основных действующих веществ.

В документе есть таблица периодичности профилактической дезинфекции. Кроме того, определили условия, при которых проводят экспресс-дезинфекцию салона такси.

Федеральный закон от 14.10.2024 N 342-ФЗ

Ответственность за скрытие номеров автомобилей и других ТС ужесточена с 14 октября 2024 года.

Ввели отдельное наказание за управление ТС с госномерами, установленными с помощью устройств, которые мешают распознавать регистрационные знаки или позволяют их изменить либо скрыть. Нарушителю грозит лишение водительских прав на срок от года до полутора лет с конфискацией оборудования.

Ранее за это штрафовали на 5000 руб. или оставляли без прав на период от 1 до 3 месяцев.

Кроме того, лишение прав на срок от года до полутора лет теперь предусмотрено и за повторное управление ТС:

• без номеров;
• с регистрационными знаками, которые установили не туда, куда нужно;
• с номерами, которые изменили либо оборудовали с применением материалов (не устройств), мешающих определять такие знаки и т.п.

Раньше данного состава нарушения не было.

УПАКОВКА ТОВАРА

Распоряжение Правительства РФ от 14.10.2024 N 2827-р

Отдельные виды ПЭТ-упаковки нельзя производить и использовать с 1 сентября 2025 года.

Правительство запретило выпускать и применять продукцию, отходы от которой невозможно или затруднительно обрабатывать, утилизировать.

В перечень запрещенных товаров вошли позиции, которые соответствуют определенным кодам ОКПД 2, ТН ВЭД ЕАЭС, цифровым кодам и буквенным обозначениям (аббревиатуре) из техрегламента "О безопасности упаковки":

• ПЭТ-бутылки для пищевой промышленности всех цветов (кроме бесцветного, голубого, зеленого, коричневого, белого);
• ПЭТ-упаковка с этикеткой из ПВХ (кроме термоусадочной);
• многослойные ПЭТ-бутылки.

Требование не коснется той продукции из списка, которую произведут до 1 сентября 2025 года.

С 2026 года Минпромторг ежегодно не позднее 1 сентября будет представлять в правительство предложения по обновлению перечня.

ЮРИСТУ

Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за сентябрь

Как влияет докапитализация ООО на алименты его участника? Могут ли оштрафовать за непредставление документов по "антиотмывочному" законодательству? Когда можно исключить из компании партнера по бизнесу? Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.

Проект Федерального закона N 594114-8

Новый подход к исчислению срока обжалования постановлений по делам об АП принят в третьем чтении.

Согласно поправке подать жалобу на постановление можно будет в течение 10 календарных дней с даты вручения или получения его копии. Изменение вступит в силу со дня опубликования закона.

Сейчас срок исчисляют в сутках. Из-за этого ВС РФ отмечал: последний день периода, который истекает в нерабочий день, не переносят.

Проект Федерального закона N 611235-8

Обжалование определения об отмене судебного приказа: поправки об уточнении ГПК РФ прошли Госдуму.

По проекту взыскатель вправе подать частную жалобу на определение об отмене судебного приказа. Условие – должник без уважительных причин возразил против исполнения приказа позже 10 рабочих дней с даты его получения.

Таким образом, в ГПК РФ закрепят позицию Конституционного суда 2023 года. Сейчас в Кодексе нет правила об оспаривании определения об отмене приказа.

Федеральный закон от 14.10.2024 N 347-ФЗ

Ознакомление с материалами таможенной проверки: поправки к закону вступят в силу с 14 ноября.

С подачи КС РФ в законе закрепили, что проверяемое лицо (его представитель) может ознакомиться с материалами таможенной проверки без отдельного разрешения начальника проверяющего органа или его заместителя. Речь идет о документах, которые не касаются, например, гостайны.

Таможня предоставит материалы не позднее 5 рабочих дней с даты подачи заявления в произвольной форме. Чтобы к ним допустили представителя, ему нужно оформить нотариально заверенную доверенность.

Проверяемый будет вправе, в частности, копировать и фотографировать документы, а также делать выписки. Сейчас такой возможности в Законе о таможенном регулировании нет.

С документами, которые содержат сведения, не подлежащие разглашению таможней, можно будет ознакомиться в виде выписки. При этом такие материалы должны включать среди прочего данные о выявленных в ходе проверки нарушениях законодательства.

Приказ Минюста России от 09.10.2024 N 296

Замена удостоверения адвоката по истечении срока: правила Минюста заработают с 20 октября 2024 года.

В заявлении о замене просроченного удостоверения адвокат укажет, в частности: свои Ф.И.О., адрес проживания, телефон, электронную почту и номер в едином госреестре. Адвокату нужно подписать заявление лично и подать его в территориальный орган Минюста вместе с цветной фотографией размером 4 x 3 см без светлого угла.

Новое удостоверение выдадут не позже 10 календарных дней с даты, когда адвокат сдаст старое.

С 20 октября удостоверение адвоката будут выдавать на 15 лет. Если документу, который выдали до 21 апреля 2024 года включительно, больше 15 лет, его надо заменить не позже 22 апреля 2027 года. Если такому документу меньше 15 лет, его нужно сдать и получить новый по истечении этого периода.

Пока удостоверение действует бессрочно.

МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

Письмо Минздрава России N 25-3/и/2-20326, ФАС России N ТН/92615/24 от 14.10.2024

Различие в кодах НКМИ не повод отклонять заявку участника госзакупки, считают Минздрав и ФАС.

Ведомства разъяснили: заказчик не вправе отстранять участника, если параметры его медизделия соответствуют описанию объекта закупки, но код НКМИ не совпадает с тем, что указан в справочной информации к позиции КТРУ.

В Законе N 44-ФЗ нет отдельного основания для отклонения заявки в таком случае.

ГОСЗАКУПКИ

Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за август 2024 года

Госзаказчики неверно оценивали опыт участников, незаконно отклоняли заявки при закупках с доптребованиями и некорректно формулировали типовое условие о привлечении СМП и СОНКО на субподряд. Подробнее об этих нарушениях читайте в обзоре.

Практика ФАС по Закону N 223-ФЗ: на что контролеры обратили внимание в обзорах за август 2024 года

Заказчики определяли неверный порядок оценки заявок, без оснований отклоняли их, предъявляли лишние требования к участникам до подведения итогов закупки. Подробнее об этом в обзоре.

НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АКТЫ

Приказ Росстата от 07.10.2024 N 450

Форма статистической отчетности о промышленной робототехнике в обрабатывающем производстве обновлена.

По форме N 1-робототехника предстоит отчитываться большему числу СМП. В ней появился новый раздел о причинах, по которым компания не использовала промышленных роботов. Такие изменения утвердил Росстат.

Срок подачи отчета за текущий год – с 13 по 20 января 2025 года.

Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.