Обзор важных документов (20 - 23.11.2025)
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
Поправки к НК РФ о долгосрочных сбережениях – закон опубликован.
Изменения улучшают налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего они позволяют:
· учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Эти положения распространили на расходы, понесенные с 1 января 2025 года;
· освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников, произведенные с 1 января 2025 года, от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период;
· относить с 1 января 2026 года к доходам в натуральной форме уплату за физлицо сберегательных взносов в НПФ;
· для базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений установить ставку НДФЛ 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз. Изменения заработают с 1 января 2026 года;
· относить уплаченные работодателем за сотрудников взносы по договору долгосрочных сбережений к вычетам на долгосрочные сбережения. Поправки распространили на вычеты за налоговые периоды с 2025 года.
Закон вступил в силу 17 ноября 2025 года.
Федеральный закон от 17.11.2025 N 416-ФЗ
Упрощена постановка на учет в ИФНС иностранной компании при открытии счета – закон опубликован.
Поправки к НК РФ исключают обязанность иностранной организации при открытии счета в банке подавать в инспекцию заявление и иные документы для постановки на учет (п. п. 1, 2 ст. 1 закона).
Заявление будет направлять банк, он же передаст иностранной организации выписку из единого госреестра налогоплательщиков со сведениями о постановке.
Изменения заработают 1 сентября 2026 года (ст. 2 закона).
Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98401
Инвестиционный вычет и строительно-монтажные работы для себя: как быть с вычетом НДС, пояснил Минфин.
Налогоплательщик, применяющий инвестиционный вычет, учитывает расходы на создание нового объекта при расчете налога на прибыль. Поэтому он может заявить к вычету НДС с цены строительно-монтажных работ, выполненных для себя.
В общем случае для вычета НДС по строительно-монтажным работам, произведенным для своего потребления, нужно выполнить условия:
· объект будут использовать для облагаемых НДС операций;
· его цену включат в расходы по налогу на прибыль (в т.ч. через амортизацию).
Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@
ФНС подсказала, как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента.
Служба рекомендовала проверять статус физлица как плательщика НПД при заключении договора с ним и выплате ему денег.
Вы можете запросить у самозанятого справку о постановке на учет либо сами проверить его статус.
Справку в электронной форме самозанятый может сформировать в мобильном приложении "Мой налог" и его веб-версии. Достоверность сведений из справки подтвердит налоговая своей ЭП.
Статус плательщика НПД на конкретную дату позволяет проверить сервис "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" на сайте ФНС. Там нужно указать ИНН физлица.
Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110
НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин.
Ведомство рассмотрело ситуацию: поставщик с 1 января 2025 года продает товары, облагаемые по ставке НДС 10%. До этой даты он получил предоплату, с которой заплатил НДС по расчетной ставке 20/120. При этом договор изменили – цену товаров уменьшили на соответствующую сумму НДС.
В таком случае поставщик может принять к вычету НДС, перечисленный при получении предоплаты и возвращенный покупателю на основании изменений к договору.
Письмо Минприроды России от 27.10.2025 N 19-53/45298
Как считать плату за НВОС до постановки нового объекта на учет, пояснило Минприроды.
Чтобы рассчитать плату за НВОС до получения свидетельства о постановке нового объекта на учет, нужно определить, какая категория у него будет по критериям отнесения объектов НВОС к первой, второй, третьей и четвертой категории. Далее расчет платы делать по формуле из п. 27 Правил исчисления и взимания платы за НВОС, учитывая, что Мнд = Мср (фактический объем или масса выбросов, сбросов загрязняющих веществ по данным производственного экологического контроля).
Плату за выбросы и сбросы загрязняющих веществ считают с применением коэффициента Кпр, равного 100, если:
· нет комплексного экологического разрешения (КЭР);
· лица, обязанные вносить плату и работающие на объектах второй категории, не сдали или опоздали со сдачей декларации о плате за НВОС.
БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Субсидии на государственное и муниципальное задание: интересные споры 2025 года
Можно ли использовать субсидию на выплату премий работникам на неполной ставке или перечисление матпомощи к отпуску? Разрешается ли зачесть перевыполненное госзадание по одной услуге в счет невыполненного по другой? Ответы судов на эти и другие вопросы в обзоре.
Письмо Минфина России от 17.11.2025 N 02-06-06/111168
Минфин пояснил, как учреждениям учитывать лекарства и медматериалы при централизованном снабжении.
Ведомство установило единый подход к учету лекарств и вакцин, которые поступают медучреждениям централизованно по Правилам N 916 и Порядку N 1416. Документы не определяют порядок возникновения права оперативного управления на материалы, поэтому это должен сделать регион. Если таким правом наделили получателя, то медматериалы отражают на балансе, в ином случае – на забалансовом счете 22.
Проводки по централизованным поставкам Минфин закрепил в приложении. Их можно использовать при других централизованных закупках и не нужно согласовывать при уточнении учетной политики.
КАДРОВИКУ
Федеральный закон от 17.11.2025 N 419-ФЗ
Одно из оснований увольнения иностранцев в ТК РФ будет уточнено с 1 марта 2026 года.
Работодатели смогут увольнять иностранцев и лиц без гражданства, если нужно привести их численность в соответствие с региональными ограничениями. Трудовой договор будут прекращать не позже окончания срока, который закреплен в нормативном правовом акте субъекта РФ (ст. 1 закона).
Сейчас допустимо увольнять заграничных специалистов, чтобы соблюсти условия федеральных законов, указов президента и постановлений правительства.
Постановление Правительства РФ от 08.11.2025 N 1765
Прием на работу инвалидов: с 20 ноября 2025 года требования к выполнению квоты станут мягче.
При трудоустройстве некоторых инвалидов со статусом ветерана боевых действий работодателям станет легче исполнить квоту. Речь идет, в частности, о приеме граждан, которые участвовали в СВО. Если специалист соответствует критериям и его берут на работу, квоту будут считать исполненной на 2 места.
Готовим график отпусков на 2026 год: важные особенности для кадровика
Новых правил составления и утверждения графика отпусков не появилось, однако ведомства выпустили ряд разъяснений, которые могут пригодиться работодателям. О сроках подготовки графика, особенностях его оформления и других важных нюансах читайте в обзоре по ссылке в названии новости.
Письмо Роструда от 02.10.2025 N ТЗ/7300-6-1
Оплата наставничества и отказ от него: разъяснения Роструда.
В трудовую функцию специалиста может входить помощь новым работникам на постоянной основе. Зарплату он должен получать с учетом выполнения таких обязанностей. В этом случае на работника не распространяются особенности регулирования труда наставников.
Если же сотруднику поручают работу по наставничеству, то ее нужно оплачивать с учетом содержания и объема обязанностей. Условия закрепляют в трудовом договоре или допсоглашении. При этом неважно, утвердил работодатель выплаты наставникам локальным актом или нет.
Специалист вправе отказаться от выполнения функций наставника в любое время. Срока предупреждения об этом в законе нет. Его можно установить по соглашению сторон.
СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
Статистическая отчетность по зарплате: Росстат уточнил указания по заполнению формы П-4.
С 1 февраля 2026 года нужно использовать обновленные указания по заполнению сведений о числе и зарплате работников. Так, ведомство закрепило правило о том, как отражать в отчете сведения о женщине в отпуске по беременности и родам, которая работает по внутреннему совместительству, например, 7 ч в неделю. Сотрудницу учитывают в среднесписочной численности в графе 2. Ее зарплату по внутреннему совместительству показывают в графе 8.
МАРКИРОВКА
Постановление Правительства РФ от 14.11.2025 N 1793
Запущен эксперимент по маркировке муки, круп и макарон.
По 28 февраля 2026 года производители, импортеры и продавцы по желанию смогут наносить средства идентификации на отдельные виды бакалейной продукции в потребительской упаковке, а также передавать сведения о маркировке в систему "Честный знак".
Эксперимент затрагивает товары с подходящими кодами ТН ВЭД ЕАЭС:
· крупы и каши;
· картофель быстрого приготовления;
· мюсли (в т.ч. зерновые продукты для завтрака);
· макароны;
· мед;
· муку и смеси для приготовления теста.
До 18 декабря 2025 года появятся методрекомендации, в которых опишут порядок подачи заявки на участие, состав сведений для внесения в систему "Честный знак". В период действия эксперимента QR-коды предоставят бесплатно.
Минпромторг уже разработал проект, который определяет даты начала обязательной маркировки перечисленных видов продукции. Ее введут поэтапно в 2026 году, например:
· с 1 мая – для макарон и картофеля быстрого приготовления;
· 1 сентября – для мюсли и меда;
· 1 ноября – для муки;
· 1 декабря – для круп.
Постановление Правительства РФ от 17.11.2025 N 1823
Эксперименты по маркировке мяса, колбас и полуфабрикатов начнутся 24 ноября.
Тестовая маркировка продлится по 28 февраля 2026 года включительно для мясных изделий и по 31 августа 2026 года включительно для полуфабрикатов и замороженной пищевой продукции. Пилотные проекты затронут отдельные виды товаров в потребительской упаковке с подходящими кодами ТН ВЭД ЕАЭС.
В перечень мясных изделий включили колбасы из мяса, мясных субпродуктов, жир домашней птицы и свиной, а также соленые, копченые, сушеные мясо и пищевые мясные субпродукты.
Список полуфабрикатов и замороженной продукции содержит такие виды товаров:
· свежее и охлажденное мясо крупного рогатого скота, свиней, баранов, лошадей, домашней птицы;
· замороженные (сырые или сваренные в воде или на пару) овощи;
· готовые супы и бульоны, заготовки для них;
· ракообразные и моллюски (живые, свежие, охлажденные, соленые и др.);
· приготовленные или консервированные без добавления уксуса овощи, грибы и трюфели;
· рыбное филе свежее, охлажденное, мороженое.
Обязательную маркировку мясных изделий планируют запустить 1 августа 2026 года (проект уже разработали).
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ
Постановление Правительства РФ от 18.11.2025 N 1828
Правила проверки грузов на запрещенные предметы заработают с 1 марта 2026 года.
Правительство утвердило правила реализации и перечень мер по выявлению в принятом грузе предметов и веществ, которые ограничены в обороте (этиловый спирт, драгметаллы и пр.) или изъяты из него (контрафакт, товары без маркировки и др.).
В распоряжении экспедитора будут такие меры:
· проверка груза на соответствие свойств. Ее станут проводить для сверки веса, объема, габаритов или иных характеристик груза с информацией клиента;
· уведомление о необходимости открыть груз. Его потребуется направить клиенту, если проверка параметров груза выявит несоответствие. При несогласии клиента на вскрытие экспедитор досмотрит груз с помощью рентген-установки;
· досмотр и выборочный досмотр груза. Последний будут проводить под видеозапись в части грузов, по которым не было проверки свойств и уведомления о вскрытии.
Документ вступит в силу 1 марта 2026 года (п. 2 постановления). С этой же даты у экспедиторов появится обязанность принимать организационные меры по выявлению изъятых из оборота и ограниченно оборотоспособных предметов и веществ.
ЮРИСТУ
Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за октябрь
Взыскание ущерба после ДТП, выплата по независимой гарантии, зачет взаимных требований по договору подряда – о позициях коллегии по этим и другим вопросам читайте в обзоре.
Аренда публичных земель для строительства: обзор практики ВС РФ
В обзор включены позиции, связанные с предоставлением участков в аренду, заключением, изменением и расторжением договоров, изъятием объектов незавершенного строительства. Отдельный раздел касается защиты прав многодетных семей на получение земли для ИЖС.
Взыскание долгов с собственников "брошенных" организаций: разъяснения Верховного суда
Если организация прекратила деятельность и не рассчиталась с кредиторами, к ответственности можно привлечь контролирующих лиц. ВС РФ обобщил практику по таким делам. Позиции, изложенные в обзоре, касаются различных процессуальных моментов: подсудность, сроки исковой давности, предмет доказывания и др.
ЗАКУПКИ
Что ждет в 2026 году специалиста по госзакупкам
Следующий год несет ряд изменений в законодательстве о контрактной системе, которые могут серьезно повлиять на работу специалиста по госзакупкам. Уже ясно, что:
- заказчикам разрешат проводить несколько однотипных малых закупок у единственного поставщика;
- извещение о закупке с неизвестным объемом нужно будет формировать иначе;
- изменят правила применения антидемпинговых мер;
- список товаров с защитной мерой в виде ограничения дополнят новыми медизделиями.
Подготовиться к этим и другим важным изменениям, а также отследить появление новых поможет наш обзор.
МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Обязательная отработка для медиков и фармацевтов: закон опубликован
Поправки в Закон об охране здоровья и Закон об образовании вводят наставничество для выпускников-медиков и новые правила для целевого обучения будущих фарм- и медработников. Изменения вступят в силу 1 марта 2026 года.
Постановление Правительства РФ от 15.11.2025 N 1811
Государственный контроль в сфере обращения лекарств: правительство утвердило изменения.
23 ноября вступают в силу поправки к положению о госконтроле в сфере обращения лекарств. Они определяют периодичность плановых проверок и профилактических визитов в зависимости от категории риска объекта.
НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АКТЫ
Приказ Федеральной пробирной палаты от 10.09.2025 N 142н
Утвержден новый чек-лист для пробирного контроля.
Чтобы оценить соблюдение требований к производству, использованию и обращению драгоценных металлов и камней, Федеральная пробирная палата и ее территориальные органы начнут использовать 208 проверочных вопросов вместо 182. Новшества вступают в силу 22 ноября 2025 года.
Постановление Правительства РФ от 15.11.2025 N 1809
Обследование эскалаторов и подъемников для инвалидов: решено, кто сможет его проводить до 2027 года.
Правительство определило, какие компании до конца 2026 года смогут выполнять техническое обследование и освидетельствование эскалаторов (кроме оборудования в метро), траволаторов, а также подъемников для инвалидов. Поправки заработают 23 ноября 2025 года.
Решение Совета ЕЭК от 26.09.2025 N 85
Техрегламент ЕАЭС о безопасности алкоголя заработает на полгода позже – с 1 июля 2026 года.
Совет ЕЭК перенес дату начала действия ТР ЕАЭС 047/2018, который определяет, как производить, реализовывать, утилизировать, маркировать и упаковывать алкогольную продукцию. Документ потребуется применять с 1 июля следующего года, а не с 1 января.
Обзор подготовлен специалистами Консультантплюс.
