Обзор важных документов (27.03 - 30.03.2025)
Информация Банка России от 21.03.2025
Перевод денег за границу: ЦБ РФ снова продлил ограничения на полгода.
Ограничения будут действовать до конца сентября 2025 года. Они предусматривают следующее:
- граждане РФ и физлица-нерезиденты из дружественных стран могут перевести в течение месяца не более 1 млн долл. США (эквивалент в другой валюте) на любые счета в зарубежных банках и не более 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой валюте) по системам денежных переводов;
- физлица-нерезиденты, которые работают в РФ, могут перевести за границу зарплату. При этом неважно, из какой они страны;
- организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих же государств нельзя переводить средства за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
- банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корсчета в российских банках, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
БУХГАЛТЕРУ
Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-11/3213@
Пониженный тариф взносов для МСП при переходе на льготную деятельность: Минфин и ФНС пояснили нюансы.
Субъекты МСП, которые решили в этом году изменить основной вид деятельности на льготный, могут применять пониженный тариф только со следующего года. Для этого они должны выполнить условия по доходам по итогам текущего года и отчетных (расчетных) периодов следующего.
ИП на УСН освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, используемой для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, вошедших в региональные перечни торгово-офисной недвижимости.
Для целей применения данного освобождения сообщается о документах (сведениях), которыми можно подтвердить использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщик не подал заявление на применение данной льготы или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@
Переход с УСН на ОСН при добровольном отказе от дробления бизнеса: ФНС указала способы.
Если при добровольном отказе от дробления бизнеса нужно исчислять и платить налог на прибыль, то согласно Письму ФНС участники дробления могут отказаться от УСН следующими способами:
- подать уведомление об отказе от применения УСН. Это стоит сделать не позднее 15 января года, в котором предполагается сменить режим;
- направить декларацию по налогу на прибыль. В ней с первого отчетного периода и до конца налогового периода надо заполнять лист 02 и его приложения с указанием в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" – "01", а в реквизите "Номер документа" – "0/99999". Уведомление об отказе от применения УСН в данном случае не нужно подавать;
- направить декларацию по налогу на прибыль с пояснительной запиской. В ней следует указать, что декларация сдана при добровольном отказе от дробления бизнеса по ст. 6 Закона N 176-ФЗ. В этом случае не нужно проставлять в декларации коды, как при применении второго способа. Уведомление об отказе от применения УСН также сдавать не надо.
Определение ВС РФ от 12.03.2025 N 305-ЭС24-17676
Возврат налога на имущество: ВС РФ согласен, что 3 года определяются со срока подачи декларации.
Суть спора. Налогоплательщик уплатил налог на имущество за недвижимость. Позже суд исключил ее из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация подала заявление о его возврате. Инспекция не вернула часть денег, так как истек срок. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию. Кассация согласилась с налоговиками, что 3-летний срок рассчитывается с момента уплаты налога. ВС РФ отменил это решение.
Мнение суда. Суд пояснил: о сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация должна была узнать к моменту наступления срока подачи декларации. Это актуально для налогов с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.
НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина.
Страховые взносы. В НК РФ нет спецнормы, по которой компенсацию за задержку зарплаты не облагают взносами. В перечне необлагаемых выплат нет и компенсации морального вреда, которую по решению суда работодатель выплачивает при восстановлении работника в должности. Компенсации включают в базу, поскольку это выплаты в рамках трудовых отношений.
Сотрудник является застрахованным лицом, в т.ч. в период вынужденного прогула. Суммы среднего заработка, которых нет в перечне по ст. 422 НК РФ, и которые начислили и выплатили работнику по решению суда, облагают взносами. Работодатель должен подать уточненные РСВ за период, в котором он начислил эти выплаты.
НДФЛ. Если суд в решении не разделил суммы к выплате сотруднику и НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Он должен сообщить в инспекцию о суммах дохода и неудержанного налога.
НДФЛ не облагают только компенсацию морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которую выплачивают по судебному решению. В иных случаях с компенсации платят налог.
Компенсация за задержку зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.
КАДРОВИКУ
Чек-лист кадровика: отчеты и задачи на II квартал 2025 года
В ближайшие 3 месяца вас ждут: майские праздники и длинные выходные, применение ограничений к иностранцам из реестра контролируемых лиц, эксперимент по подтверждению компетенций разработчиками ПО, отчеты в госорганы и др. Подробнее об основных кадровых событиях II квартала читайте в обзоре.
Постановление Правительства РФ от 24.03.2025 N 351
Отпуска при усыновлении ребенка: новый порядок с 1 сентября 2025 года.
Усыновителям нужно будет предоставлять отпуска по уходу за ребенком по новым правилам. Их предстоит применять до 1 сентября 2031 года.
Новый документ почти не отличается от действующего. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к порядку, который утрачивает силу, следует запланировать их изменение.
Усыновителям дают отпуска:
- со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней с даты рождения ребенка. При одновременном усыновлении двух и более детей – 110 календарных дней со дня их рождения;
- до достижения ребенком 3 лет.
Осведомленные об усыновлении лица должны сохранять тайну усыновления.
Письмо СФР от 19.03.2025 N 19-20/13816
ЕФС-1 при увольнении в период временного перевода: СФР напомнил, что указывают основную должность.
Когда сотрудник покидает организацию, она направляет сведения подраздела 1.1 формы ЕФС-1 с указанием кадрового мероприятия "Увольнение". Если он уходит с временной должности, в графе 5 следует отразить данные о его предыдущем месте работы (до перевода).
Письмо Роструда от 27.02.2025 N ПГ/02240-6-1
Роструд: приостановить работу из-за задержки зарплаты можно до полного погашения долга.
Сотрудники вправе приостановить работу, если зарплату задержали более чем на 15 дней. Частичная выплата средств не будет основанием для возвращения персонала к обязанностям, считает ведомство. Она не прервет период приостановки, поскольку он длится до полного погашения долга.
Письмо Минтруда России от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98
Обязательные периодические медосмотры: Минтруд напомнил, что взносы на травматизм платить не нужно.
Затраты на обязательные периодические медосмотры, которые проводят на основании договоров с медицинскими компаниями, – производственные расходы работодателя. Они нужны для деятельности организации, не связаны с выплатами сотрудникам. Ведомство пояснило, что такие затраты не облагаются взносами на травматизм.
БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 18н
КБК 2025 года: с 7 апреля для учреждений действует обновленный перечень.
Ведомство скорректировало Приказ N 85н. Среди прочего дополнили перечень целевых статей расходов федерального бюджета (п. 4 изменений). К примеру, вернули код 01 4 07 51660 для специальной соцвыплаты отдельным категориям медработников, который использовали в предыдущие годы.
НКО
Постановление Правительства РФ от 25.03.2025 N 365
Утверждены Правила учета некоммерческих организаций, учредителем (участником) которых является Российская Федерация.
Учет таких организаций осуществляется Минюстом России посредством ведения специального перечня.
Основанием для включения организации в перечень является поступление сведений от организации в соответствии с пунктом 2 статьи 15.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях" или от федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих функции и (или) полномочия учредителей (участников) организаций, и (или) территориальных органов Минюста России.
Основаниями исключения сведений об организации из перечня являются: внесение в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации (прекращении деятельности) организации; выход Российской Федерации из состава учредителей (участников) организации.
КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Информация Банка России от 28.03.2025
Ограничение полной стоимости многих потребкредитов и займов будет действовать с 1 апреля 2025 года.
Кредитные организации продолжат применять норму о максимальном значении полной стоимости потребкредита (займа) по договорам, которые заключили или изменили с 1 апреля 2025 года.
Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 18н
Проценты по вкладам физических лиц: Минфин утвердил КБК для штрафа за несообщение банком информации.
С 7 апреля 2025 года штраф за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах физлиц банки должны перечислять по КБК 000 1 16 05180 01 0007 140.
Этот штраф ввели с 8 сентября 2024 года. Его размер – 1000 руб. за каждый случай непредставления информации по физлицу в срок.
ОПЕРАТОРАМ СВЯЗИ
Постановление Правительства РФ от 18.03.2025 N 318
Мониторинг исполнения обязанностей операторов связи: постановление о новой ГИС опубликовано.
С 1 апреля 2025 года новая ГИС будет взаимодействовать с системами операторов связи. Чтобы им получить доступ, нужно направить запрос через личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Оператора связи зарегистрируют в течение 3 рабочих дней с даты получения запроса.
С помощью ГИС операторы станут узнавать, в частности сколько абонентских номеров выделено или предоставлено в пользование одному гражданину РФ. Это поможет не нарушить в том числе общее правило о лимите из 20 номеров, который начнет действовать с 1 апреля. Также ГИС позволит Роскомнадзору следить за тем, выполняют ли операторы ряд обязанностей по проверке числа номеров и пр.
ГИС будет работать ежедневно и круглосуточно. Однако возможны перерывы из-за сбоев и плановые приостановки из-за регламентных и технологических работ. Для последних есть требования к частоте, длительности, времени проведения и предварительному уведомлению операторов связи.
ГОСЗАКУПКИ
Федеральный закон от 02.07.2021 N 360-ФЗ
Федеральный закон от 08.08.2024 N 318-ФЗ
Изменение, расторжение госконтрактов, неконкурентные закупки через ЕИС: новшества с 1 апреля.
С 1 апреля 2025 года соглашения об изменении и о расторжении контракта, который заключили по итогам электронных процедур, нужно оформлять в цифровом формате. Для контрактов, заключенных до этой даты, правило применяют, если сделку провели через ЕИС и при ее исполнении не оформляли соглашение об изменении условий без использования системы.
Также с 1 апреля 2025 года в цифровом формате заключают сделки с единственным поставщиком по отдельным основаниям. Такая обязанность возникнет, например, при проведении неконкурентной закупки у учреждения или предприятия УИС товаров, работ, услуг из спецперечня.
Новые правила расчета НМЦК при госзакупках топлива: ФАС разъяснила спорные вопросы
С 3 февраля 2025 года действует новый порядок определения НМЦК, цены контракта с единственным поставщиком и НЦЕ товара при закупках моторного топлива. ФАС опубликовала ответы на вопросы о расчетах. О некоторых разъяснениях читайте в обзоре.
МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Постановление Правительства РФ от 25.03.2025 N 360
Расширены списки прекурсоров наркотических и психотропных веществ.
С 27 июля 2025 года в перечне наркотических и психотропных веществ станет больше прекурсоров.
Решение Совета ЕЭК от 21.02.2025 N 18
Совет ЕЭК обновил требования к инструкции и характеристике лекарства.
19 апреля вступает в силу новая редакция требований к инструкции и общей характеристике лекарства. Документы нужно привести в соответствие с новыми правилами при внесении первых поправок, требующих экспертизы (эта норма вступает в силу 16 сентября). Выделим часть изменений.
Решение Совета ЕЭК от 22.01.2025 N 13
Правила исследований биологических лекарств в ЕАЭС: дополнения вступают в силу 26 марта.
В правилах исследований биопрепаратов появятся нормы о лекарствах:
- на основе соматических клеток человека (глава 31);
- с генетически модифицированными клетками (глава 32).
Они содержат, в частности, правила доклинической и клинической разработки, требования к производству и контролю качества лекарств.
Глава 32 включает указания по специфическим аспектам клинической разработки CAR-T-клеток.
НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АКТЫ
ГОСТы по производству пищевой, строительной продукции и обороту упаковки вводятся с 1 апреля.
Среди документов с техусловиями на пищевую продукцию впервые утвердили:
- ГОСТ Р 71909-2024 на пшеничную муку для экспорта;
- ГОСТ Р 71907-2024 на амарантовую муку;
- ГОСТ Р 71908-2024 на сухую пшеничную клейковину.
ГОСТ 2929-2024 заменит действующий документ с техусловиями на овсяное толокно.
Впервые заработает стандарт о критериях, которым должны соответствовать пищевые продукты и ингредиенты для вегетарианцев или веганов, – ГОСТ Р 71528-2024.
ГОСТ 35117-2024 поможет определить острую токсичность ферментных препаратов микробного происхождения. ГОСТ ISO 9936-2024 пригодится, чтобы проанализировать содержание токоферолов и токотриенолов в животных и растительных жирах и маслах методом высокоэффективной жидкостной хроматографии. Оба документа появятся впервые.
По стройпродукции впервые утвердили ГОСТ Р ИСО 24338-2024 об анализе устойчивости ламинированного напольного покрытия к истиранию. Оценивать толщину лакокрасочных покрытий на поверхностях предстоит по ГОСТ 31993-2024, который заменит действующий.
ГОСТ 7151-2024 и ГОСТ 1566-2024 начнут применять вместо прежних стандартов о техусловиях на огнеупорные изделия алюмосиликатные блочные для кладки стекловаренных печей и динасовые для электросталеплавильных печей.
По упаковке впервые появятся:
- ГОСТ ISO/TR 16218-2024 о восстановлении химических веществ из использованных материалов;
- ГОСТ ISO 18605-2024 об утилизации в энергетических целях;
- ГОСТ ISO 22982-1-2024 о требованиях к транспортной упаковке для термочувствительной продукции и ГОСТ ISO/TR 16218-2024о методах ее испытания.
Приказ Минсельхоза России от 14.02.2025 N 86
Обеззараживание подкарантинных продукции и объектов: утверждена новая форма акта о результатах.
С 1 сентября 2025 года компаниям и ИП предстоит составлять акты о карантинном фитосанитарном обеззараживании по новой форме. Она будет действовать 6 лет.
Постановление КС РФ от 24.03.2025 N 13-П
Водоотведение: КС РФ подтвердил право абонентов на резервную пробу воды с малым сроком хранения.
Положения правил о контроле за сточными водами (абз. 2 п. 34, п. 45), которые исключают возможность отбора резервной пробы сточных вод по показателям с нормативным сроком хранения их проб менее 12 суток, признали частично неконституционными.
Речь идет о случаях, когда пробы со сроком хранения менее 12 суток разделяют только на контрольную и параллельную, а резервную пробу не отбирают. При этом если итоги анализов данных проб имеют, например, расхождение, то за результат контроля сточных вод принимают их среднее арифметическое значение. Такие ситуации могут приводить к необоснованным затратам абонента (плате за негативное воздействие на централизованную систему водоотведения и др.), отметил КС РФ.
Правительству предстоит скорректировать порядок отбора и анализа проб со сроком хранения менее 12 суток. А до тех пор при параллельном отборе проб с таким сроком абонент вправе заявить о взятии резервной пробы и ее анализе в аккредитованной лаборатории. Она не может исследовать контрольную и параллельную пробы и быть аффилированной с водоотводящей организацией или абонентом. Отбор и анализ оплачивает абонент.
Приказ Ростехнадзора от 14.01.2025 N 5
Промышленная безопасность в металлургии: осенью заработают обновленные требования к процессам.
Ростехнадзор скорректировал федеральные правила безопасности при получении или применении металлов для металлургических и иных производств. Изменения вступят в силу 1 сентября 2025 года и будут действовать до 2027 года.
Письмо Рослесхоза от 06.03.2025 N ИС-04-54/5741
Рослесхоз напомнил о необходимости соблюдать правила перевозки дров.
Ведомство разъяснило, когда при транспортировке дров надо оформлять электронный сопроводительный документ (ЭСД) и использовать лесотранспортную технику с аппаратурой спутниковой навигации (АСН).
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
