Обзор важных документов (29.11 - 04.12.2023)
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
Изменения НК РФ: закон опубликован.
Поправки затрагивают НДФЛ, порядок признания лиц взаимозависимыми, контролируемые сделки и другие темы. В обзоре рассмотрены важные моменты.
Перечисление НДФЛ
С 1 января 2024 года налог, исчисленный и удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, нужно вносить в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца. Суммы, исчисленные и удержанные с 23-го по последнее число текущего месяца, – не позднее 5-го числа следующего месяца. Напомним, сейчас налог перечисляют один раз: за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца.
Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Эти суммы нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.
До корректировки 6-НДФЛ с учетом данных поправок расчет надо сдавать по форме, которую рекомендует ФНС.
Уведомления по НДФЛ
С 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления 2 раза в месяц:
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа этого же месяца;
- по налогу, который исчислили и удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца, – не позднее 3-го числа следующего месяца.
Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Уведомление по этим суммам нужно подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Сейчас организации вправе представлять промежуточное уведомление по НДФЛ. Его сдают не позднее 12-го числа с отражением налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего.
Формировать машиночитаемую доверенность станет удобнее.
Налоговики обновили единое блокчейн-хранилище машиночитаемых доверенностей.
На портале, где размещен сервис по их созданию, переработали механизм формирования. Теперь пользователи могут отключить:
- автоматическое заполнение полей доверенности по ЕГРЮЛ;
- проверку по сведениям из налогового органа.
Для этого при заполнении сведений в разделах "Доверитель" или "Представитель" надо убрать галочку "Проверить сведения и автозаполнить поля".
Изменили механизм работы с адресной строкой. При заполнении адреса появились подсказки ФИАС.
Инструкция по работе в ЛК по ЕНС
Личный кабинет ЕНС: Минфин подготовил инструкцию для работы в нем.
Состояние единого налогового счета организации отображается на главной странице в блоке "Единый налоговый счет". По кнопке "Перейти в ЕНС" в этом блоке можно перейти на страницу с детализацией сведений о едином налоговом счете.
В блоке "Сальдо ЕНС" есть ссылки:
- "Пополнить ЕНС". По ней можно перейти на страницу формирования платежки на пополнение ЕНС;
- "Распорядиться сальдо". Она доступна только при положительном сальдо и представлена в виде ссылок на заявления о распоряжении путем возврата и путем зачета в счет предстоящей обязанности.
Ниже на главной странице разместили такие вкладки:
- "Все обязательства";
- "Задолженность". Вкладка недоступна при положительном сальдо;
- "Предстоящие платежи";
- "Зарезервировано";
- "Операции ЕНП";
- "История ЕНС";
- "Процедуры взыскания". Вкладка недоступна при положительном сальдо.
Ведомство рассказало, как работать с каждой из этих вкладок.
Письмо ФНС России от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@
ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП.
С их помощью юридические лица и ИП смогут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются.
Перечень сгруппирован по видам ошибок. Приведем некоторые из них:
- неверно указан КБК;
- КБК не соответствует коду отчетного или налогового периода;
- дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления;
- код ОКТМО не соответствует КБК;
- представлено уведомление с минусом;
- неверно указан КПП.
К перечню прилагается таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты.
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 155н
Бухгалтерские оценки: с 5 декабря 2023 года заработают поправки к МСФО (IAS) 8.
Вместо определения "изменение в бухгалтерской оценке" ввели "бухгалтерские оценки". Это денежные суммы в финотчетности, подверженные неопределенности оценки.
Привели 5 примеров бухоценок.
Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@
Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке.
ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги) как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета "полный расчет". При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.
Инвентаризация в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера
Порядок проведения инвентаризации не поменяли. Однако проверка имущества и обязательств часто вызывает вопросы. В каких случаях нужно проводить инвентаризацию? Какие есть нюансы при оформлении ее результатов? Как правильно проверить основные средства? Об этом и не только - в обзоре.
КАДРОВИКУ
ВС РФ разъяснил ряд нюансов по спорам с работодателями
В обзор судебной практики N 3 за 2023 год включили несколько трудовых споров. В обзоре рассмотрены позиции по срочному трудовому договору, увольнению по медицинским показаниям и расторжению договора с тренером, у которого нет нужного образования.
Письмо Минтруда России от 14.11.2023 N 14-6/ООГ-7072
Отпуск по уходу за ребенком можно возобновить сразу после смены работы, разъяснил Минтруд.
ТК РФ не регулирует ситуацию, когда мать ребенка до 3 лет устраивается на новую работу. Заявление об отпуске по уходу за ним женщина может написать сразу после заключения трудового договора. Работодатель должен оформить этот отпуск. Так ведомство ответило на вопрос о том, нужна ли женщине минимальная отработка на новом месте, чтобы снова воспользоваться гарантией.
СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
В 2024 году надо подать обновленные формы П-2 (инвест) и П-2.
Форма П-2 (инвест). По сравнению с прежней формой в обновленной больше нет подразделов. Отчет теперь состоит из 6 разделов с таблицами. Из таблицы раздела 1 об инвестиционной деятельности исключили графу 6. Добавили строку 18, в которой надо привести данные о правах пользования НМА.
Форма П-2. В таблицу раздела 1 об инвестициях в нефинансовые активы также добавили строку 14 для отражения прав пользования НМА. В заголовочной части таблицы раздела 2 об источниках инвестиций уточнили, что инвестиции в основной капитал и в непроизведенные нефинансовые активы указывают за период с начала отчетного года.
БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил соответствия КВР и КОСГУ.
Закрепили соответствие КВР 803 по внутриведомственным передачам бюджетным (автономным) учреждениям и кода 226 "Прочие работы и услуги" КОСГУ. В примечании указали, что речь идет о передаче неисключительных прав со сроком использования менее 12 месяцев.
Федеральный закон от 27.11.2023 N 544-ФЗ
Повышения окладов федеральных госслужащих в 2024 году не будет: закон принят.
До 2025 года приостановили индексацию окладов федеральных госслужащих, судей, помощников сенаторов и депутатов Госдумы. Закон вступит в силу с 1 января 2024 года. На военнослужащих и сотрудников ряда силовых ведомств действие документа не распространяется.
Письмо Казначейства России от 30.11.2023 N 07-04-05/02-35435
Письмо Казначейства России от 30.11.2023 N 07-04-05/02-35495
Месячная отчетность на 1 января 2024 года: Казначейство указало сроки для финорганов регионов и ГАБС.
Ведомство определило сроки сдачи месячной отчетности на 1 января 2024 года с учетом выходных и праздников:
- не позднее 24 января для главных администраторов средств федерального бюджета. Этот срок касается и Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
- не позднее 30 января для финорганов регионов и органов управления внебюджетными фондами.
Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 02-07-07/112756
Сверка по налогам для завершения финансового года: Минфин дал рекомендации учреждениям
Рекомендации по осуществлению годовой сверки по налоговым обязательствам (ЕНП)
Ведомство рассказало, как сверить расчеты с ФНС для отражения достоверных данных в учете и отчетности за 2023 год. Финансисты напомнили сроки подачи уведомлений по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре. Также они пояснили, что делать, если данные в справках по ЕНП или ЕНС расходятся с данными учета.
Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 02-10-08/1/114704
Внутренний финансовый аудит: Минфин рассказал, как оформить результаты аудиторских мероприятий.
Ведомство выпустило методрекомендации для должностных лиц в том числе получателей бюджетных средств, которые наделены полномочиями по ВФА. Использовать рекомендации надо с 1 января 2024 года.
МАРКИРОВКА
Правила обязательной маркировки красной и черной икры опубликованы
1 марта 2024 года вступит в силу постановление правительства о маркировке средствами идентификации упакованной икры лососевых и осетровых. Рассмотрим, как подготовиться к обязательной маркировке, когда ее начать и в какие сроки передавать сведения в систему "Честный знак".
ЮРИСТУ
Обзор ВС РФ N 3 (2023): на какие позиции обратить внимание
Корпоративные споры, административные правонарушения, обслуживание многоквартирных домов, лизинг — о наиболее интересных выводах по данным темам читайте в нашем материале.
Споры о неустойке: интересные примеры из практики за 2021 - 2023 годы
Допустимо ли применять единовременный штраф и пени за одно нарушение? Можно ли начислять неустойку на общую сумму договора, а не просроченного обязательства? Спасет ли от снижения неустойки соглашение о ее соразмерности? Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.
Практика коллегии по экономическим спорам: обзор за октябрь
Коллегия указала, какие убытки потребителя продавец может перевыставить поставщику, разъяснила нюансы применения принципа "эстоппель", защитила интересы арендатора при выкупе муниципального имущества. Подробнее о позициях по этим и другим вопросам в нашем обзоре.
МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Письмо Минздрава России от 08.11.2023 N 30-4/И/2-20731
Электронные медкнижки: Минздрав направил рекомендации по составу сведений о результатах медосмотров.
При подготовке сведений для электронных медицинских книжек надо использовать рекомендации Минздрава. Результаты предварительного или периодического медосмотра нужно вносить в информсистему санитарно-эпидемиологических сведений с учетом деятельности работодателя.
Федеральный закон от 27.11.2023 N 545-ФЗ
Господдержку на зарплаты медиков и премии за выявление онкологии продлили на 2026 год.
С 1 января 2024 года вступают в силу поправки к Закону об ОМС. До конца 2026 года продлили действие норм о предоставлении клиникам средств из нормированного страхового запаса. Назначение этих сумм:
- софинансирование расходов на оплату труда врачей и среднего медперсонала;
- выплата премий за выявление онкологии при профилактических мероприятиях.
Правительство сможет установить сроки подачи заявок на выделение объемов помощи для новых и реорганизованных федеральных клиник.
Решение Коллегии ЕЭК от 21.11.2023 N 160
Коллегия ЕЭК изменила номенклатуру лекарственных форм.
Номенклатуру лекарственных форм для ЕАЭС дополнили новыми позициями, уточнили ряд действующих. Добавили раздел о ветеринарных препаратах. Изменения вступают в силу 23 декабря.
Соблюдение лицензионных требований: Росздравнадзор выпустил руководство для клиник.
Руководство по соблюдению лицензионных требований к меддеятельности содержит список наиболее частых нарушений, способы и примеры соблюдения требований, рекомендации по конкретным мерам.
ГОСЗАКУПКИ
Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 24-07-09/108447
Соблюдение годового объема закупок у СМСП некоторыми заказчиками по Закону N 223-ФЗ: позиция Минфина.
Ведомство сообщило: заказчики, которые с 1 февраля до конца года вынужденно проводят закупки по основным правилам Закона N 44-ФЗ, не обязаны соблюдать требования к годовому объему закупок у СМСП за этот период. То же касается периода с 1 января по 1 февраля отчетного календарного года.
Речь идет о заказчиках, которые работали по Закону N 223-ФЗ, но временно перешли на Закон N 44-ФЗ, поскольку, например, не разместили отчет о закупках у СМСП в ЕИС или не выбрали обязательный объем.
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
