Письмо ФНС России от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС сообщила, есть ли последствия его непредставления.
В непредставлении (несвоевременном представлении) уведомления об исчисленных суммах нет налогового нарушения.
Уведомление выполняет идентификационную и расчетную функции для определения обязанности и распределения ЕНП. Поэтому уведомление осуществляет функции, которые ранее выполняло платежное поручение.
Служба напомнила, что в 2023 году уведомление можно было подавать в виде распоряжения на перевод денег. Учитывая преемственность уведомления и платежного поручения, неподача (несвоевременная подача) уведомления не приводит к наказанию.
Приказ ФНС России от 27.01.2025 N ЕД-7-31/49@
ФНС изменила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юридических лиц.
Юрлица могут получить в личном кабинете на сайте ФНС информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии. Ввели дополнительные критерии оценки:
- отсутствие долга по обязательным платежам более 30 тыс. руб. на первое число месяца проведения оценки;
- отсутствие долга по обязательным платежам более 1% от величины активов и 3 000 руб. одновременно на 1 января года проведения оценки.
Выписку с результатами оценки можно будет сформировать по шаблонам:
- стандартному (с основным набором критериев и показателей);
- дополнительному (с основным и дополнительным наборами или комбинацией критериев и показателей из этих наборов).
ИП тоже смогут оценить свое финансово-хозяйственное состояние, запросив выписку на сайте ФНС. Для проведения такой оценки утвердили отдельную методику.
Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.
Указание Банка России от 03.10.2024 N 6896-У
Кассовые операции банка с наличной иностранной валютой: ЦБ РФ обновил порядок.
С 1 октября 2025 года применяют новые правила ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой
Среди новшеств, например, такие:
- банк сам определяет, что включать в перечень иностранных валют и нужно ли ему работать с монетой того или иного иностранного государства (п. 2 указаний);
- кассового работника, который принимает и выдает наличную иностранную валюту, надо обеспечить прибором контроля подлинности банкнот, увеличительным стеклом и иными приборами (п. 6 указаний);
- банк должен проводить ревизию наличной иностранной валюты, ее итоги отражать в акте (п. 9 указаний).
Документ также определяет правила приема и выдачи наличной иностранной валюты клиентам, порядок оформления первички и последовательность действий кассового работника в ряде ситуаций.
Письмо ФНС России от 15.01.2025 N СД-4-3/239@
Обновленная декларация по НДПИ: налоговики направили контрольные соотношения.
Уточненную декларацию по НДПИ подают начиная с отчета за январь 2025 года. ФНС разработала для нее контрольные соотношения. Их стало больше. Например, появились соотношения для строки 171.
Информация Росприроднадзора от 30.01.2025
Декларация о плате за НВОС: Росприроднадзор пояснил, как подать отчетность через личный кабинет.
Ведомство среди прочего напомнило, что через личный кабинет природопользователя можно сформировать и сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Для этого на главной странице нужно выбрать раздел "Мои отчеты", затем нажать кнопку "Новый отчет" и выбрать нужный.
Также на странице есть все инструкции по созданию и отправке отчетов в Росприроднадзор.
Плату за НВОС за 2024 год нужно внести не позднее 1 марта, представить декларацию – не позже 10 марта.
Определение ВС РФ от 27.01.2025 N 309-ЭС24-18347
ВС РФ: неправомерное списание денег с ЕНС налоговики обязаны компенсировать.
Суть спора. С ЕНС организации дважды списали налоги. После жалобы суммы восстановили. Незаконное уменьшение положительного сальдо ЕНС налогоплательщик посчитал излишним взысканием налогов и потребовал у инспекции выплатить проценты.
Три инстанции не поддержали организацию. Та добровольно зачислила деньги на счет. Их списание нельзя признать принудительным взысканием.
Мнение суда. ВС РФ не поддержал такой подход:
- средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, до их списания в счет налоговых обязательств – собственность налогоплательщика, хотя у них целевое назначение;
- неправомерное уменьшение положительного сальдо надо признавать излишним взысканием;
- нарушенное право налогоплательщика восстанавливают по НК РФ. Имущественные потери компенсируют выплатой процентов за период с момента взыскания по день возврата.
Письмо ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
ФНС представила обзор позиций высших судов за III квартал 2024 года.
Служба подготовила обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Среди них можно выделить такие:
- в расходах учитывают документально подтвержденные потери электроэнергии из-за несанкционированного потребления. При этом они не должны быть связаны с технологическими причинами. Однако в расходах не признают затраты на доставку электроэнергии до потребителя, если поставщик не принял меры для их выявления и получения оплаты, указал ВС РФ;
- если налогоплательщик по объективным причинам перестал создавать ОС, то понесенные расходы считают производственными и учитывают во внереализационных расходах. Если же создание ОС экономически нецелесообразно, но налогоплательщик продолжает нести расходы, их нельзя признать обоснованными. Такую позицию озвучил ВС РФ;
- налоговики вправе использовать в споре материалы уголовного дела. Однако, как считает КС РФ, у них нет заранее установленной силы;
- если налогоплательщик не подал заявление о вычете по НДФЛ и подтверждающие документы, он не утрачивает право на вычет. ВС РФ пояснил, что для этого права у физлица должны быть реально произведенные и документально подтвержденные расходы.
Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114196
Ставка 0% по прибыли для медорганизаций: Минфин пояснил, как отражать комплекс услуг в чеке ККТ.
В общем случае при расчете за услуги в чеке нужно указывать каждую такую услугу. Однако если медорганизация продает отдельный продукт из нескольких услуг и у него есть своя цена, в чеке процедуры можно не детализировать.
Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127468
Освобождение от НДС общепита: Минфин пояснил, как сравнивать показатели по выплатам.
Организации общепита не платят НДС при выполнении ряда условий. Одно из них – среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ за предшествующий год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2.
НК РФ не требует проводить сравнение с показателем по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56, размещенным на сайте Росстата. Поэтому применяют сравнение по классу 56 в целом. Какой подкласс 56 указан в ЕГРЮЛ, неважно.
КАДРОВИКУ
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2024 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о регистрации кадровых приказов, досрочном прекращении временного перевода, заполнении графика отпусков, оплате стажировки и др. Подробнее расскажем в обзоре.
СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Приказ Росстата от 24.01.2025 N 22
Статистические данные по форме П-3: Росстат обновил указания по ее заполнению.
С 1 февраля 2025 года применяют новые указания по заполнению формы (п. 3 приказа). Прежние указания утратят силу (п. 2 приказа).
Изменения технические. Например, выделили в отдельные разделы правила подачи формы в разных ситуациях: при реорганизации, банкротстве, отсутствии наблюдаемого события и др. В таблицах уточнили формулировки заполнения отдельных строк. Например, показатель по строке 01 соответствует показателю "Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности до налогообложения" формы "Отчет о финансовых результатах".
БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приказ Казначейства России от 23.10.2024 N 15н
Казначейство утвердило сроки сдачи отчетности федеральных ГАБС на 2025 год.
Годовые справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) нужно подать до 17 февраля 2025 года (п. 1 приказа). В прошлый раз аналогичные справки подавали до 16 февраля. Исключение – справки по счетам 304 04 и 304 06. Их сдают вместе с отчетностью за 2024 год.
Для отчетов об обязательствах по нацпроектам предельную дату сохранили – 25-е число месяца, следующего за отчетным (п. 2 приказа).
По остальным формам годовой и квартальной отчетности сроки сдвинули в ту или иную сторону в основном из-за выходных (приложение к приказу).
Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 02-07-07/121662
Передача компьютеров с предустановленным ПО: Минфин пояснил учреждениям нюансы учета.
Если учреждения передают компьютеры с предустановленным ПО без заключения сублицензионного договора, то учитывать это ПО не нужно. Факт передачи следует оформить двусторонним актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0510448). В спецификации документа надо указать только компьютеры, не выделяя программы отдельными позициями.
КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Указание Банка России от 09.12.2024 N 6957-У
Система быстрых платежей: ЦБ РФ опубликовал правила о переводах по биометрии и досудебном порядке.
C 7 февраля 2025 года в положении о платежной системе регулятора закрепят: банки - участники СБП вправе использовать этот сервис, чтобы их клиенты-физлица могли платить компаниям и ИП за товары (работы, услуги) с помощью биометрии.
Центробанк уже сообщал, что через СБП провели первые пилотные операции по биоэквайрингу. Пока лишь 9 банков дают такую возможность.
С 1 октября 2025 года надо применять автоматизированную систему АО "Национальная система платежных карт" для обмена данными, чтобы до суда урегулировать споры между участниками СБП – банками плательщика и получателя денег. Речь идет о конфликтах из-за переводов через этот сервис (в том числе трансграничных) или отказов в них.
Инструкция Банка России от 01.10.2024 N 215-И
Надзор за банками и некредитными финансовыми организациями: что изменится с 7 февраля 2025 года.
Поднадзорная организация прекратит обработку персональных данных, которые поступили в ходе контрольного мероприятия. Также нужно уничтожить эти сведения и подтвердить выполнение процедуры по требованиям Роскомнадзора. Ранее ЦБ РФ приводил сходный список мер в своих рекомендациях.
На эти действия отведут максимум 30 календарных дней после даты получения акта о контрольном мероприятии. За это время также надо вернуть деньги либо иное имущество ЦБ РФ, которое организация получила в ходе мероприятия. Сейчас имущество возвращают в течение 20 рабочих дней после той же даты.
МАРКИРОВКА
Постановление Правительства РФ от 30.11.2024 N 1682
Обязательная маркировка бакалейной продукции: 1 марта стартует регистрация в системе "Честный знак".
Порядок и этапы маркировки определили для снеков (чипсов, начос, сухариков, гренок, кукурузных палочек, хлебцев и готового попкорна), а также для соусов, специй, приправ, пряностей, уксусов, сухих бульонов и супов. Эта бакалейная продукция в потребительской упаковке должна соответствовать определенным кодам ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2.
С 1 марта 2025 года (но не позднее 7 календарных дней со дня, когда понадобилось вести деятельность по обороту маркируемой продукции) хозсубъекты должны подать заявление на регистрацию в системе "Честный знак". Тем, кто по состоянию на 28 февраля будет участником эксперимента по добровольной маркировке, это делать не нужно.
ЮРИСТУ
Приказ ТПП РФ от 24.01.2025 N 08
Приказ ТПП РФ от 24.01.2025 N 07
Выдача заключения о форс-мажоре и другие услуги ТПП: с 1 февраля 2025 года повышаются тарифы.
Тарифы на услуги уполномоченных ТПП по внутрироссийским контрактам |
||
Вид услуги |
Тариф, руб. (без НДС) |
|
Действующий |
Будущий |
|
Рассмотрение заявления о свидетельствовании форс-мажора |
17 700 |
19 400 |
Выдача удостоверенной копии заключения о форс-мажоре |
3 400 |
3 700 |
Исправление ошибок в заключении и выдача нового документа взамен аннулированного (если ошибки возникли по вине заявителя) |
3 400 |
3 700 |
Тарифы на услуги ТПП РФ по внешнеторговым сделкам и международным договорам |
||
Вид услуги |
Тариф, руб. (НДС не облагается) |
|
Действующий |
Будущий |
|
Рассмотрение заявления о свидетельствовании форс-мажора |
17 700 |
19 400 |
Оформление сертификата о правовом статусе юрлица (оригинал и две удостоверенные копии) |
10 000 |
11 000 |
Исправление ошибок в сертификате и выдача новой удостоверенной копии или оригинала взамен аннулированного (если ошибки возникли по вине заявителя) |
3 400 |
3 700 |
ГОСЗАКУПКИ
Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 24-07-09/8585
Минфин: отчет о закупках у СМСП по Закону N 223-ФЗ нужно разместить не позже 3 февраля 2025 года.
Ведомство сообщило: отчет о закупках у СМСП за 2024 год нужно разместить в ЕИС не позже 3 февраля 2025 года.
По Закону N 223-ФЗ последний день срока для размещения отчета – 1 февраля года, следующего за прошедшим. В 2025 году эта дата выпадает на субботу, поэтому переносится на понедельник в силу ст. 193 ГК РФ.
Постановление Правительства РФ от 29.01.2025 N 67
Типовые условия контрактов на регулярные перевозки: что изменится с 7 февраля 2025 года.
Заказчики смогут устанавливать цену единицы работы для ТС с разными классами и видами двигателя, а также максимальное значение цены контракта. Сейчас допустимо указывать лишь твердую цену на весь срок исполнения.
Определять объем работ, который подрядчик должен выполнить в течение срока исполнения контракта (отдельного этапа), потребуется только в контрактах с твердой ценой.
Есть и другие изменения. Новшества вступят в силу 6 февраля 2025 года. Их нужно применять при закупках, которые объявят после этой даты.
Приказ Минпромторга России от 09.01.2025 N 7
Единый порядок выдачи разрешения на закупку иностранных товаров действует с 30 января 2025 года.
Для заказчиков по Закону N 44-ФЗ и Закону N 223-ФЗ установили единый порядок выдачи разрешения на приобретение импортных промтоваров из перечня с запретом закупок такой продукции.
Механизм выдачи документа сходен с тем, который действовал при госзакупках импортных промтоваров из перечня иностранной продукции с запретом на допуск.
Чтобы подать заявку на выдачу разрешения, нужно определить представителя. Он заполнит электронную форму в личном кабинете ГИСП. В заявке надо указать, в частности, параметры товара. Госзаказчики приводят их по КТРУ, кроме ситуаций, когда в каталоге нет нужной позиции или описания. Срок проверки заявки – 5 рабочих дней. На сравнение параметров товара с характеристиками отечественных аналогов у проверяющих есть 1 рабочий день. Использовать разрешение можно в течение 18 месяцев со дня его выдачи только на 1 закупку.
Приказ ФАС России от 22.11.2024 N 894/24
НМЦК при госзакупках топлива: с 3 февраля 2025 года будет действовать единый порядок расчета.
Порядок станут применять при расчете НМЦК, цены контракта с единственным поставщиком, НЦЕ товара при закупках моторного топлива, в том числе дизтоплива, автомобильного и авиационного бензина.
Порядок предусматривает варианты расчета цены для поставки топлива:
- железнодорожным транспортом или по системе магистральных нефтепродуктопроводов;
- с мест хранения, производства и перевалки;
- через отгрузку в бак (емкость) автотранспорта с раздаточных колонок.
Так, при поставке топлива с мест хранения, производства и перевалки НМЦК и НЦЕ определяют на основании биржевых и внебиржевых мелкооптовых региональных индексов цен на товар. При отсутствии индексов используют данные статистических источников.
Новшества не коснутся закупок по гособоронзаказу и закупок, объявленных до 3 февраля.
Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 24-06-06/118779
Изменение существенных условий строительных госконтрактов: Минфин разъяснил нюансы.
По мнению ведомства, стороны строительного контракта вправе заключить несколько соглашений об изменении цены, если совокупный объем ее увеличения не превысит 30%. Речь идет о корректировке условий контрактов с предельными ценами при форс-мажоре по решению правительства, региона или муниципалитета.
Минфин также сообщил, что менять существенные условия контракта можно по каждому основанию Закона N 44-ФЗ, которое это допускает. При этом очередные изменения должны учитывать предыдущие правки и допустимые границы.
МЕДИЦИНСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Направлены рекомендации по способам оплаты медпомощи по ОМС.
В методрекомендациях разъяснили порядок оплаты медпомощи по территориальным программам ОМС. Документ учитывает изменения, которые действуют с 2025 года.
Письмо Минздрава России от 21.01.2025 N 17-1/3003770-2772
Минздрав напомнил о правовом статусе клинических рекомендаций.
Клинические рекомендации содержат информацию по вопросам профилактики, диагностики, лечения и реабилитации, в том числе:
- протоколы ведения пациента;
- варианты медицинского вмешательства;
- последовательность действий медработника с учетом течения болезни, осложнений, сопутствующих заболеваний и иных факторов.
Минздрав отметил: клинические рекомендации – не нормативные акты. Они основаны на тщательном анализе научных данных, доступных во время их подготовки, имеют практическую направленность и выступают ориентиром для врача при оказании медпомощи в конкретных ситуациях.
Клинические рекомендации, которые опубликовали после 1 января 2025 года, применяются с даты размещения в рубрикаторе на сайте ведомства.
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.