Проект о повышении МРОТ со следующего года приняли в третьем чтении
С 1 января 2023 года МРОТ планируют повысить на 6,3% - до 16 242 руб. в месяц (ст. 1 проекта). Напомним, с 1 июня показатель равен 15 279 руб.
Предлагают скорректировать и порядок расчета МРОТ на 2023 и 2024 годы. Так, показатель:
- не будет зависеть от медианной зарплаты (ст. 2 проекта);
- должен расти на 3 п.п. быстрее прожиточного минимума трудоспособного населения России (ст. 3 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 201618-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/201618-8)
Бухгалтерам ИТ-компаний рассказали, как рассчитать среднемесячный заработок сотрудников
Для госаккредитации ИТ-компаний нужно соблюсти среди прочего условие о среднемесячных выплатах работникам. ФНС разъяснила, что для определения показателя используют сведения из разд. 3 расчета по страховым взносам. Чтобы посчитать среднемесячные выплаты, нужно:
- собрать данные разд. 3 из всех расчетов за требуемый период;
- выплаты за каждый месяц уменьшить на базу по ГПД и суммировать их (сумма строк 140 за вычетом суммы строк 160). Это будет общая сумма выплат за месяц;
- посчитать число уникальных СНИЛС за каждый месяц, по которым разница строк 140 и 160 больше нуля. Это количество физлиц за месяц;
- поделить общую сумму выплат на количество физлиц для каждого месяца по отдельности;
- полученные значения сложить и разделить на число месяцев, когда выплаты были больше нуля. Если разница строк 140 и 160 равна нулю за все 3 месяца квартала, то среднемесячные выплаты составляют 0 руб.
Налоговики обратили внимание: признак трудоустройства не влияет на расчет показателя. Другими словами, работает физлицо на полной или на неполной ставке, значения не имеет.
ФНС также напомнила, что с отчетности за I квартал 2023 года нужно применять новую форму расчета по взносам. Однако порядок определения среднемесячных выплат остается тем же.
Документ: Письмо ФНС России от 28.11.2022 N ЗГ-3-11/13312@
Согласие на раскрытие налоговой тайны: утвердили форму, формат и порядок представления
Если инспекция предоставляет сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия, с 1 августа это не считают разглашением налоговой тайны. Для реализации правила ФНС утвердила:
- формат его представления;
- порядок представления согласия в инспекцию;
- порядок предоставления инспекцией сведений иному лицу.
Так, в согласии нужно указать:
- ИНН, КПП, наименование организации или ФИО физлица;
- признак раскрытия сведений: общедоступность или предоставление иному лицу;
- период, за который раскрывают сведения;
- срок согласия;
- коды сведений.
Приказ вступает в силу 13 декабря. Однако аналогичную форму согласия налоговики рекомендовали уже с 1 сентября использовать в работе.
Документ: Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@
Проверка контрагентов: стали доступны сведения о налоговых долгах организаций за 2021 год
В формате открытых данных на сайте ФНС представлены сведения организаций за прошлый год:
- о недоимке и долге по пеням и штрафам;
- налоговых штрафах.
Налоговики отметили, что эти сведения также можно найти в сервисе "Прозрачный бизнес". Там в карточке компании они представлены графиками, что позволяет сравнить информацию за 3 года.
Напомним, в начале октября появились сведения организаций о доходах и расходах по бухотчетности, а также о налогах и взносах за прошлый год.
Документы: Информация ФНС России от 01.12.2022 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12911176/)
Как проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Пояснили нюансы применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль
С 1 января 2023 года можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости:
- основных средств из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
- НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ.
Эти ОС и НМА должны относиться к сфере искусственного интеллекта.
Минфин отметил, что новшества можно применить только к тем объектам, которые ввели в эксплуатацию с 1 января 2023 года.
С 1 января 2023 года по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ организации также могут применять коэффициент не выше 3 к норме амортизации. Эта льгота не действует по НМА, срок полезного использования которых компании определяют сами.
Минфин указал, что повышенный коэффициент можно использовать в тех отчетных (налоговых) периодах, в течение которых НМА состоит в реестре. Дата ввода его в эксплуатацию неважна.
Решение о применении повышающих коэффициентов надо закрепить в учетной политике.
Документ: Письмо Минфина России от 08.11.2022 N 03-03-06/1/108245
Долг нельзя признать безнадежным только по копиям документов из информресурсов
Минфин указал, что выгруженные из государственных информсистем документы не отвечают требованиям к первичке. Значит, электронные образы документов и скриншоты информации из таких систем налогоплательщик не может использовать как единственное и достаточное основание отнесения долга к безнадежным.
Однако эта информация может быть дополнительным подтверждением того, что задолженность безнадежная.
Документы: Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386
Какие долги признаются безнадежными в налоговом учете
Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах
Перечень доходов, которые не учитывают на УСН, закрытый. В нем нет сумм компенсации за изъятие недвижимости для госнужд. Поэтому их признают в доходах.
ФНС считает иначе: такое возмещение не включают в доходы на УСН. Налоговики согласовали данную позицию с Минфином.
Отметим, в прошлом году ведомство указывало, что, поскольку изъятие земли и иной недвижимости для государственных и муниципальных нужд происходит без воли налогоплательщика, оно не должно иметь для него налоговых последствий.
Документ: Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783
Сдача отчетности: ФНС посоветовала, как избежать проблем во время DDoS-атак
Операторы ЭДО могут блокировать трафик по геопризнаку IP-адреса отправителя, что защищает от DDoS-атак. Это должны делать, только когда есть риск отказа в обслуживании информационной системы. Чтобы в такой ситуации у налогоплательщиков не возникли проблемы при сдаче отчетности, ФНС рекомендовала:
- использовать IP-адреса, которые зарегистрированы в РФ;
- проверить, что ПО оператора ЭДО не использует зарубежные IP-адреса.
Если налогоплательщик не может отказаться от иностранных IP-адресов, стоит сдавать отчетность заранее. Самые интенсивные атаки могут происходить в последние дни подачи деклараций.
Отметим, ФНС еще весной заблокировала прием электронных писем из доменов-отправителей, страны происхождения которых - США и страны ЕС. Налоговая служба рекомендовала для обмена сообщениями с госорганами использовать почтовые серверы в российских доменах (.ru, .su) или те, что зарегистрированы в сервисах стран, которые не попали под ограничения.
Документ: Письмо ФНС России от 10.11.2022 N ЕА-4-26/15238@
С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений
Минтранс утвердил новый состав сведений путевого листа, а также порядок его оформления. Их надо применять с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Действующий приказ Минтранса утратит силу.
Вместо сведений о собственнике (владельце) транспорта (ТС) надо указывать сведения о лице, оформившем путевой лист. Из документа исключили наименование и номер путевого листа.
Собственник (владелец) сможет, как и сейчас, указывать дополнительные сведения.
Путевой лист можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Это делает собственник (владелец). Если ТС передали в аренду с экипажем, то путевой лист заполняет арендодатель.
Отметки о медосмотре в электронном путевом листе медработник заверяет усиленной квалифицированной ЭП или усиленной неквалифицированной ЭП, которая создана на Госуслугах.
Теми же подписями заверяют отметки:
- о дате и времени выпуска ТС на линию, а также о дате, времени и результате предрейсового контроля технического состояния;
- о дате, времени и показаниях одометра при выезде ТС с парковки и заезде на нее. Эти же отметки заверяют при передаче ТС последующему водителю в случае, когда на ТС оформляют несколько путевых листов на каждого водителя.
В первом случае подпись ставит работник, который отвечает за техническое состояние и безопасную эксплуатацию ТС, во втором - тот, кого назначит руководитель (ИП).
Документ: Приказ Минтранса России от 28.09.2022 N 390
Работника переводят из одной "обособки" в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ
При определении базы для взносов учтите все начисления с начала года. Обособленное подразделение, в которое перевели работника, для расчета предельной базы должно взять и выплаты, ранее начисленные другим подразделением.
Сумму НДФЛ, которую надо уплатить по месту нахождения "обособки", определите исходя из суммы налогооблагаемого дохода, начисленного и выплаченного работникам этого подразделения.
Документ: Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612
Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
