Прослеживаемые товары: при реорганизации правопреемник должен подать 2 отчета

ФНС рассказала, как заполнить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами при реорганизации юрлица в форме присоединения или разделения.

Правопреемник должен подать 2 отчета: за себя и за правопредшественника. В отчете за себя указывают:

- в графе 3 - "14", т.е. получение прослеживаемого товара, которое не связано с реализацией или безвозмездным получением;

- в графе 4 - код 5, т.е. иной первичный документ;

- в графах 5 и 6 - номер и дату первичного документа, который составили при получении имущества при реорганизации.

Второй отчет сдают за правопредшественника за последний отчетный квартал. В этом документе отражают:

- на титульном листе в строке 5 - код 215 или 216 в зависимости от того, правопреемник - это организация или ИП;

- в графе 3 - код 13, т.е. передача прослеживаемого товара, которая не связана с реализацией или безвозмездной передачей;

- в графах 4, 5 и 6 - те же сведения, что и в первом отчете.

Документ: Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13823@

Декларация по НДПИ: с отчетности за январь 2023 года применяют новую форму

ФНС обновила форму декларации по НДПИ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Первый раз отчитаться по новой форме нужно за январь 2023 года. Изменения точечные, например:

- расчетный коэффициент Крента и код субъекта, где зарегистрирован участник регионального инвестиционного проекта, перенесли из разд. 5 в разд. 5.1;

- из разд. 5.1 убрали поля для значений коэффициентов Кподз, Крм, Ктд и признака Ктд;

- добавили разд. 5.2 для расчета налога при добыче железной руды и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края;

- в разд. 7 добавили строку 056, где указывают значение коэффициента Куг;

- в разд. 7.1 добавили поля для отражения налога в рублях;

- в разд. 7.2 появилась строка для предельной величины налогового вычета;

- в разд. 8 добавили поля для коэффициентов Кабдт и Ит-р.

Документ: Приказ ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

Вахтовики: работодателей хотят обязать оплачивать проезд сотрудников до работы

Госдума приняла в первом чтении поправки к ТК РФ. Планируют установить правило: сотрудников от пункта сбора до места работы и обратно доставляют за счет работодателя. При этом работодателям дадут право компенсировать стоимость проезда вахтовиков от места жительства до пункта сбора. Размер выплаты и порядок компенсации смогут устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Документ: Проект Федерального закона N 140659-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/140659-8)

Правила маркировки ряда товаров скорректировали

С 21 октября по правилам маркировки обуви, фототоваров, товаров легкой промышленности, духов и шин не нужно передавать оператору уведомление о приемке, если товар переходит от одного участника оборота к другому с расчетом через ККТ.

Уточнили, что при аналогичных сделках с молочной продукцией или водой расчета через ККТ недостаточно для передачи в систему мониторинга данных:

- о единицах маркированного товара;

- кодах идентификации;

- кодах маркировки в транспортной упаковке.

Есть и другие изменения, которые вступят в силу с указанной даты.

С 1 марта заработает еще ряд новшеств. Так, будут скорректированы требования к средствам идентификации табачной продукции и вышеназванных товаров.

Еще один документ касается только правил маркировки обуви. Так, участники должны зарегистрировать в системе "Честный знак" и перемаркировать остатки товара на 1 марта 2023 года, если их зарегистрировали ранее по упрощенной схеме и ввели в оборот до 1 июля 2020 года. Сделать это нужно до конца месяца, т.к. после старые коды маркировки аннулируют.

Документы: Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1861

Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1862

Стала известна предельная база по взносам на 2023 год

Минфин предложил установить единую предельную базу по взносам на следующий год на уровне 1 917 тыс. руб. Проект выставили на общественное обсуждение.

Обращаем внимание, что этот показатель рассчитали уже по-новому, т.е. исходя из средней зарплаты. Проект, который закрепляет такой подход в НК РФ, сейчас на рассмотрении в Госдуме. 18 октября его приняли в первом чтении.

Напомним, из-за объединения ПФР и ФСС меняют правила расчета и уплаты взносов. Например, тариф станет единым: по общему правилу 30% в рамках единой предельной базы и 15,1% сверх нее.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

Мобилизованным разрешили позже заплатить налоги и подать отчетность

Правительство предоставило мобилизованным отсрочку по налогам, сборам и взносам, а также продлило сроки подачи отчетности и приостановило проверки. Изменение сроков касается и организаций, в которых мобилизованный - руководитель и одновременно единственный участник. Почти все правила распространили на правоотношения с 21 сентября. Отметим основные моменты.

Отсрочка по уплате действует в период службы и некоторое время после ее завершения:

Накопившийся долг (кроме НПД и налога на АУСН) можно погашать равными частями (1/6) ежемесячно не позднее 28-го числа с месяца, следующего за месяцем, на который приходится перенесенный срок.

В период службы до 28-го числа включительно третьего месяца после увольнения со службы или окончания мобилизации не станут назначать выездных проверок и приостанавливают уже назначенные. Это касается также проверок в связи со сделками между взаимозависимыми лицами и проверок по взносам на травматизм.

На тот же срок приостанавливают ряд других налоговых сроков. Порядок не затрагивает налоговый контроль в рамках камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, а также по НДФЛ с налогом к возврату.

Не станут пока проводить и контроль за применением ККТ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874

Зарплату за декабрь 2023 года, выплаченную в январе 2024 года, относят к доходу 2024 года

Минфин рассмотрел такую ситуацию: в организации по правилам внутреннего трудового распорядка, коллективному договору или трудовому договору зарплату за декабрь выплачивают в январе.

Ведомство указало: в этом случае доход за декабрь относят к следующему налоговому периоду. Ведь с 1 января 2023 года дату фактического получения дохода при выплате зарплаты определяют как день выплаты дохода, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета других лиц.

О том, когда нужно будет перечислить налоги и взносы из-за перехода на единый налоговый платеж с 2023 года, см. в обзоре.

Документ: Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-04-06/88989

Открытые данные будут публиковать на сайте ФНС в новые сроки

С 1 апреля 2023 года налоговики будут размещать наборы открытых данных:

- о долгах по налогам, взносам и сборам, а также о спецрежимах - 25-го числа каждого месяца;

- среднесписочной численности работников - 1 апреля, далее - 25-го числа каждого месяца;

- доходах и расходах бухучета - 1 мая, далее - 25-го числа каждого месяца.

Остальные сведения разместят в те же сроки, что и сейчас.

Также, например, уточнили, что сведения о недоимке приводят по состоянию на 1-е число месяца их размещения на сайте ФНС. При этом не учитывают погашение на дату размещения. Сейчас данные указывают по состоянию на 31 декабря года, который предшествует году их опубликования, если недоимка и долг есть на 1 октября года опубликования.

Документы: Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@

Как проверить добросовестность контрагента по его ИНН для проявления должной осмотрительности

Безнадежный долг: попытки налогоплательщика взыскать не влияют на срок исковой давности

При истечении срока исковой давности налогоплательщик признает долг безнадежным независимо от того, принимал ли он меры принудительного взыскания денег и какие. Такие разъяснения Минфин уже давал.

Напомним, организация вправе учесть дебиторскую задолженность в расходах, если признает ее безнадежной. Для этого есть несколько оснований, одно из которых - истек срок исковой давности.

Документы: Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/3/95958

Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете

До 31 октября ИТ-компании должны направить согласие на раскрытие налоговой тайны

Минцифры указало: чтобы подтвердить соответствие условиям аккредитации и сохранить ее после 31 октября, ИТ-компании должны направить в инспекцию согласие на раскрытие налоговой тайны. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО. В помощь ведомство подготовило инструкцию.

Требование связано с тем, что с 1 октября действует новый порядок аккредитации ИТ-компаний.

Напомним, что форму согласия пока не утвердили, но в августе ФНС рекомендовала нужные документы.

Документ: Информация Минцифры России от 20.10.2022

Для перехода с обычной УСН на автоматизированную можно подать одно уведомление

В уведомлении о переходе на автоматизированную УСН налогоплательщик, который ранее применял УСН или платил ЕСХН, может проставить признак отказа от применения спецрежима. В этом случае, как разъяснила ФНС, дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от УСН или ЕСХН не нужно.

Также налоговики указали: вновь созданная организация или зарегистрированный ИП, которые подали уведомление о переходе на УСН, могут изменить решение и начать применять автоматизированную УСН. Ранее представленное уведомление аннулируют, если новый документ подать в течение 30 календарных дней с даты постановки налогоплательщика на учет. В нем нужно отметить признак "Уведомляю об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на применение УСН (ЕСХН) с даты регистрации".

Документ: Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/113618@

Обзор подготовлен специалистами КонсультантПлюс.