Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2026 года

1.     Общие вопросы.

-       Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:

·        состав сведений нового информационного ресурса;

·        обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;

·        прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;

·        переход на электронный транспортный документооборот.

-       Гражданско-правовые аспекты налогообложения:

·        правомерность обладания (пользования) криптовалютой;

·        надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;

·        определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;

·        возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.

-       Судебная практика в отношении «налоговых схем»:

·        схема дробления бизнеса;

·        цепочки с фиктивными организациями;

·        фальсификация трудовых отношений.

-       Взаимодействие с налоговыми органами:

·        исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;

·        реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;

·        взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;

·        применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;

·        нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

2.     НДС.

-       Вопросы начисления НДС:

·        начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);

·        недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;

·        определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;

·        момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.

-       Исполнение обязанности налогового агента:

·        безвозмездное пользование казённым имуществом;

·        операции с кабельно-проводниковой продукцией;

·        выплата доходов иностранному лицу.

-       Вопросы возмещения НДС:

·        введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;

·        возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;

·        сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

3.     Налог на прибыль.

-       Признание отдельных видов доходов:

·        безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;

·        признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;

·        прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;

·        учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;

·        возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.

-       Признание расходов:

·        экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;

·        ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);

·        надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;

·        определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;

·        выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;

·        признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;

·        внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.

-       Исполнение обязанности по налогу на доходы.

4.     Страховые взносы.

-       Уточнения в правилах персонифицированного учёта.

-       Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.

-       Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие.

-       Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств.

-       Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

5.     НДФЛ.

-       Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.

-       Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.

-       Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.

-       Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.

-       Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.

-       Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

6.     Имущественные налоги.

-       Практика признания оборудования объектом недвижимости.

-       Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.

-       Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество.