Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год. Новации 2025 года

Программа:

1. Общие вопросы.
 Концепция развития бухгалтерского учёта до 2030 года:цели, основные направления, методология.
 Подготовка к сдаче годовой бухгалтерской отчётности:
• проведение инвентаризации, формирование и отражение результатов таковой; (не)правомерность отражения в отчётности встречных задолженностей; выявление излишков (недостач) и устранение причин и обстоятельств, способствовавших этому;
• отражение переходных положений в связи с применением ФСБУ 14/2022 (объекты лицензионных договоров, лицензии и разрешения, а также расходы на сертификацию); формирование входящих показателей по оценке НМА; отражение списания затрат, не относимых к НМА по новому стандарту;
• отражение переходных положений в связи с применением ФСБУ 26/2020 в части НМА;
• отражение ОНО и ОНА на конец отчётного периода в связи с изменением с 01.01.2025 года ставки по налогу на прибыль;
• рассмотрение отдельных вопросов уточнения учётной политики: выбор счёта для отражения операций с цифровым рублём, операций с криптовалютой, цифровыми финансовыми активами.
 Отдельные вопросы применения трудового законодательства:
• введение института наставничества;
• увеличение ответственности за неисполнение квоты по приёму на работу инвалидов;
• уточнение правил использования работниками права на отгул;
• выплата выходного пособия при сокращении штата работнику, занятому и в другой организации.
 Введение новых мер ответственности за нарушения в сфере налогового правоотношений:
• введение статьи 173.3 УК РФ, предполагающей уголовную ответственность за фальсификацию счетов-фактур;
• возможность привлечения по статье 159 УК РФ при использовании «фиктивных» счетов-фактур;
• оспаривание сделок по выводу активов, на которые может распространяться налоговое взыскание.
 Последние изменения и практика применения НК РФ:
• блокирование отдельных налоговых схем: «переезд» в другой регион как способ снижения ставки по УСН, введение ограничения по доходам для применения ПСН;
• введение специальных условий для применения УСН в Санкт-Петербурге;
• новый порядок начисления пеней на 2025 год;
• признание обязательности проверки судом пресекательных сроков на взыскание недоимки по требованию налогового органа;
• изменение отдельных налоговых процедур в связи с легализацией криптовалют.
2. НДС.
 Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
• введение новых налоговых льгот по НДС: ветеринарные услуги, оборот ЦФА и криптовалют;
• установление даты отгрузки товаров (работ, услуг) с учётом положений ГК РФ;
• предоставление жилья сотрудникам: реализация услуги или обеспечение производственного процесса;
• формирование налоговой базы при передаче имущественных прав (прав требования);
• введение с 01.07.2025 года обязанности налогового агента по НДС в отношении медных полуфабрикатов.
 Особенности применения отдельных ставок НДС: переходные положения и последствия.
 Вычеты по НДС в отдельных случаях:
• при безвозмездном получении имущества;
• восстановление НДС при получении бюджетных инвестиций (субсидий);
• возмещение НДС в переходном периоде введения новых ставок НДС.
3. Налог на прибыль.
 Изменения по налогу на прибыль:
• продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
• повышение ставки налога на прибыль с 2025 года, в том числе с учётом особенностей Санкт-Петербурга;
• расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;
• введение запрета на признание «незаконных» рекламных расходов;
• особенности учёта туристического налога;
• пониженная ставка налога на прибыль для малых технологических компаний;
• введение федерального инвестиционного налогового вычета: условия, последствия, эффективность;
• отражение операций с криптовалютой: определение стоимости приобретения, оценка для целей признания расходов, признание доходов от отчуждения таковой.
 Отдельные вопросы признания расходов:
• компенсация расходов третьего лица;
• документальное подтверждение операций с криптовалютой;
• расходы на проезд работников на работу и платную парковку;
• признание убытка от реализации уценённых товаров, признание убытка от недостачи.
 Исполнение обязанности налогового агента:
• набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
• обязанность источника выплаты дохода по установлению в отношении иностранной организации её статуса резидента и бенефициара.
4. Страховые взносы.
 Обновление базовых экономических показателей: МРОТ (федеральный и региональный) и предельная база для начисления страховых взносов.
 Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП: необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
 Увеличение нагрузки по уплате страховых взносов у СМП вследствие увеличение порога регрессивной шкалы и увеличения МРОТ.
 Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, связанных с иностранными лицами.
 Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
5. НДФЛ.
 Новые КБК с 01.01.2025 года для НДФЛ, начисляемого по разным ставкам. Новые коды доходов и вычетов.
 Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов. Учёт соглашений об устранении двойного налогообложения. Установление статуса нерезидента.
 Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
 Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
 Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
 Новые правила предоставления налоговых вычетов.
 Необходимость удержания НДФЛ из доходов текущего периода по долгам предыдущего года.
6. Транспортный налог.
 Регистрационные действия и (или) обладание транспортным средством как основание для начисления транспортного налога.
 Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.
7. Имущественные налоги.
 Установление на 2025 год ставки «кадастрового» налога, в том числе в отношении дорогостоящей недвижимости.
 Расширение перечня объектов недвижимости, в отношении которых может быть введён «кадастровый» налог.
 Отмена налоговой льготы по налогу на имущество при увеличении кадастровой стоимости недвижимости.
 Переквалификация движимого имущества в недвижимость: практика ВС РФ в пользу налогоплательщиков.
 Неотделимые улучшения недвижимости как самостоятельный объект обложения налогом на имущество.