ЛЕТНИЙ ФОРУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА. Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2025 года

Программа:

1.      Общие вопросы.

-       Общие вопросы применения бухгалтерского законодательства:

·        уточнение сроков введения в действие новых стандартов бухгалтерского учёта;

·        отдельные вопросы применения проекта ФСБУ 9/2025 «Доходы»;

·        признание и обоснование сверхнормативных потерь;

·        структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов в целях определения полной производственной себестоимости;

·        исчисление сроков договоров аренды в целях применения ФСБУ 25/2018.

-       Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

·        определение показателя чистых активов на основании бухгалтерской отчётности или иным способом;

·        оспаривание сделок при ненадлежащем наделении полномочиями генерального директора организации;

·        (не)правомерность установления премий генеральному директору;

·        изменение или расторжение исполненного договора.

-       Предстоящие изменения части первой НК РФ:

·        изменение порядка исчисления сроков уплаты налогов и сборов;

·        изменение сроков уплаты имущественных налогов;

·        уточнение порядка ведения ЕНС в случае принятия судом обеспечительных мер;

·        уточнение процедур предоставления уведомлений о суммах исчисленных налогов, в том числе введение уведомлений о планируемых суммах налогов и установление порядка списания таковых сумм с ЕНС;

·        уточнение правил изменения сроков уплаты налогов: отсрочки при падении спроса, уточнение правил предоставления инвестиционного налогового кредита.

-       Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

·        придание законности процедуре оценки налоговыми органами финансово-хозяйственного положения организаций;

·        проведение налоговым органом выемки без должного обоснования;

·        нарушение налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля как повод для «излишнего» начисления пеней;

·        правомерность взыскания расходов на досудебное урегулирование споров с административными органами.

2.      НДС.

-       Отдельные вопросы начисления НДС:

·        планируемое уточнение в НК РФ правил признания места реализации услуг по сдаче в аренду оборудования или предоставления вычислительных мощностей для майнинга;

·        установление всех необходимых правил исчисления НДС налоговыми агентами в отношении медных полуфабрикатов;

·        исчисление налоговой базы по туристическому налогу со стоимости туристических услуг – «с НДС» или «без НДС»;

·        использование в расчётах факторинга как способа погашения обязательств и (или) их обеспечения.

-       Рассмотрение вопросов исчисления и уплаты НДС при использовании различных платформ при реализации товаров (работ, услуг):

·        платформа как клиринговый центр;

·        маркетплэйс: определение даты отгрузки, исчисления налоговой базы при предоставлении скидок покупателям (продавцом, маркетплэйсом), учёт расчётов «бонусами» («баллами») и т.п.;

·        платформа как оптовый покупатель.

-       Отдельные вопросы надлежащего применения ставок НДС:

·        применение ставки 0% в отношении операций, связанных с международной перевозкой;

·        некоторые нюансы применения ставок НДС в размере 5% и 7%.

-       Вопросы применения налоговых вычетов по НДС:

·        исчисление трёхлетнего срока на применение вычета по НДС в зависимости от даты принятия к учёту;

·        исчисление годичного срока на возмещение НДС, ранее уплаченного с авансов.

3.      Налог на прибыль.

-       Отдельные вопросы признания доходов:

·        признание в составе доходов суммы возмещения убытков при изъятии имущества;

·        использование факторинга как способа погашения обязательств и (или) обеспечения таковых.

-       Признание отдельных видов расходов:

·        вопросы признания сверхнормативных потерь;

·        структурирование общепроизводственных и общехозяйственных расходов для целей налогового учёта;

·        признание в составе расходов премий руководителю организации;

·        определение стоимости основных средств при наличии общих затрат или прочих расходов на создание таковых;

·        признание расходов на создание сайта капитальными вложениями (НМА);

·        уточнения в НК РФ по применению повышающего коэффициента начисления амортизации;

·        прочие расходы: расходы по содержанию служебного жилья, командировочные расходы, расходы на содержание служебного автотранспорта.

4.      Страховые взносы.

-       Исчисление налоговой базы по страховым взносам:

·        суточные при направлении в служебные командировки в новые субъекты Российской Федерации;

·        выплата выходного пособия при увольнении;

·        компенсация за задержку выплаты заработной платы, а также иные компенсационные выплаты;

·        начисление страховых взносов с выплат руководителям организации.

-       Применение пониженных тарифов страховых взносов:

·        обрабатывающие производства;

·        субъекты малого предпринимательства;

·        уточнение правил начала применения пониженных тарифов.

5.      НДФЛ.

-       Ожидаемые изменения НК РФ в части НДФЛ:

·        перечня необлагаемых доходов, связанных с командировками;

·        уточнения предоставления «детских» налоговых вычетов по НДФЛ;

·        введение обязанности по представлению налоговой декларации налогоплательщиком при неудержании налога налоговым агентом.

-       Текущие вопросы исчисления НДФЛ:

·        НДФЛ с дивидендов, выплаченных (не)пропорционально долям в уставном капитале;

·        период возникновения права на социальные вычеты при несовпадении периода оплаты и периода приобретения соответствующей услуги;

·        возрастание популярности схемы с отчуждением активов через продажу доли в уставном капитале или пая ЗПИФ.

6.      Имущественные налоги.

-       Ожидаемые изменения в НК РФ в части имущественных налогов:

·        изменение сроков уплаты по итогам года;

·        уточнение правил уплаты налога в отношении сформированного объекта недвижимости.

-       Квалификация недвижимости в качестве объекта основных средств после оформления разрешения на ввод в эксплуатацию.

-       Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога на земли ИЖС организациями.