1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды:

· реальность операций;

· исполнение сделки надлежащим лицом;

· что подтверждает наличие вины;

· выбор контрагента;

· деловая цель сделки;

· возможность налоговой реконструкции.

2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

· Неполное отражение в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами. Где граница между контролем цен и поиском необоснованной налоговой выгоды?

· Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вклада в уставный капитал, реорганизация).

· Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.

· Типичные претензии при заключении договоров с ИП и самозанятыми.

· Причины переквалификации договора в трудовой, отказа в признании затрат и доначисления НДФЛ и страховых взносов.

· Риски заключения договора на управление организацией с ИП.

3. Характерные претензии по завышению расходов:

· на сумму необоснованных документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых расходов;

· на оплату услуг посредника;

· завышение расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных затрат;

· на выплату бонусов, премий работникам;

· на суммы резервов (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);

· на суммы дебиторской задолженности;

· на суммы процентов по займам;

· на аренду имущества;

· суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в государственные внебюджетные фонды.