Налоговая реформа 2024 года: что нужно знать бухгалтеру, руководителю, собственнику?

• Изменение ставок по НДФЛ.
• Изменение ставок по налогу на прибыль. Новые льготы инвесторам.
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Налоговая амнистия за отказ от дробления.
• Увеличится налоговая база по имущественным налогам.

2. Изменения по ЕНС:

• Декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам.
• Уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета.
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности.
• В НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП.
• Уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными.
• Страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

3. НДС:

• Разбор нововведений 2024 г.:
  — срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
  — документальное подтверждение нулевой ставки;
  — исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
  — ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме;
  — изменения 2024 – 2025 гг. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран – участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора;
  — новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц;
  — национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023 г. Изменения в оформлении счетов-фактур;
  — без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг);
  — новшества по заявительному порядку возмещения НДС;
  — расширен перечень не облагаемых НДС операций.
• Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.
• Другие изменения на момент проведения семинара.

4. Налог на прибыль:

• Разбор нововведений 2024 г.:
  — изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности;
  — изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов;
  — новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.;
  — приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
  — расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
  — уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
  — затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
  — ограничение на учет убытков прошлых лет продлили;
  — регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
  — установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение.
• Другие изменения на момент проведения семинара.

5. Налог на имущество:

• Влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций;
• Расширен перечень кадастровой недвижимости.
• Концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ