НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и учет ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
Запись мероприятия будет доступна c 5 июня.
1. Бухгалтерский учет НМА по новым правилам: новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
- Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
- Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР.
- Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
· Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: новый подход к учету расходов на НИОКТР.
· Формирование первоначальной стоимости НМА.
· Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
· Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
· Переоценка и обесценение НМА.
· Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
· Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации.
· Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
· Модификация, улучшение, повышение полезных свойств НМА.
· Проверка НМА на обесценение.
· Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА.
· Отражение расходов на выбытие НМА.
· Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
· Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
· Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
· Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
2. Налоговый учет НИОКР.
· Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
· Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
· Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ).
· Особенности признания расходов для целей налогообложения.
· Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
· Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР.
· Отчисления на формирование фондов.
· Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
· Особенности учёта нематериальных активов, созданные в результате НИОКР.
· Убытки от реализации НМА.
· Особенности налогового учёта расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
· Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).
3. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в отношении НИОКР.
4. Особенности расчета и уплаты НДС.
· «Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
· Порядок списания затрат с входящим НДС.
· Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
· Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
· Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
-
Стоимость индивидуального подключения для клиентов ГК «Локсит» - 5700 рублей с НДС.
(при наличии действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс)
-
Стоимость индивидуального подключения для несопровождаемых клиентов - 6600 рублей с НДС.
В стоимость входит авторский методический материал.
Второй лектор Шавкута Наталья – ведущий эксперт Центра повышения квалификации КонсультантПлюс ООО «ЭЛКОД».
Эвелина Асадуллина и Наталья Шавкута расскажут об изменениях в порядке применения ККТ в 2026 году, сделает акцент на правилах выбора места расчетов по ККТ, проанализирует практические кейсы по пробитию чеков в различных ситуациях.
Приняв участие в практикуме, вы сможете:
· получить инструкции по работе с ККТ;
· разобраться в нюансах расчетов, связанных с ККТ;
· использовать возможности работы без ККТ;
· получить рекомендации по применению ККТ, основанные на жизненном опыте.
Отправьте ваши вопросы по теме семинара на электронную почту profedu@loksit.ru и получите гарантированный ответ на семинаре.
Прежние «простые» решения стремительно дорожают, становятся рискованнее или вовсе перестают работать так, как раньше. Растут страховые взносы, прогрессивная шкала НДФЛ тоже не снижается, усиливается и автоматизируется контроль за использованием в «схемах» ИП и — особенно! — самозанятых, банки жёстче смотрят на любое движение денег в направлении физлиц и между ними. Привычные схемы всё чаще заканчиваются либо дополнительными налогами, либо комплаенс-проблемами с банком — а то и с правоохранительными органами.
Наша встреча — не про абстрактную теорию и не про «волшебные таблетки» (то есть серые схемы). Он про практику получения денег из бизнеса: какие способы действительно работают в 2026 году, в том числе новые, какие из них подходят для регулярных выплат, какие — для разовых сумм, где можно снизить налоги и комиссии (вплоть до нуля!), а где экономия оказывается слишком дорогой.
Разберем не только известные варианты — зарплату, дивиденды, договоры с ИП/самозанятыми, аренду, займы в обе стороны (организация физлицу, физлицо организации) — хотя и по ним много что полезного будет сказано. Основной упор будет сделан на менее очевидные модели, которые при грамотном внедрении позволяют собственникам бизнеса получать деньги гибче, дешевле и безопаснее. Отдельно поговорим о банковском комплаенсе: как не превратиться в «сомнительного клиента» только потому, что собственнику бизнеса просто нужны его собственные деньги.
Семинар будет особенно полезен собственникам и руководителям бизнеса, финансовым директорам, главным бухгалтерам, налоговым юристам и консультантам, которым нужно не обсуждать риски в общем виде, а собрать рабочую модель выплат под конкретный бизнес.
На вебинаре Елены Скобеевой вы сможете изучить действующие правила работы с иностранными гражданами и ознакомиться с перспективами развития миграционного законодательства.
Какие эффекты обеспечит участие в мероприятии?
- Экономим время на получение и систематизацию информации об особенностях работы иностранных специалистов.
- Полученные знания помогут правильному построению работы с иностранными сотрудниками, что минимизирует риски привлечения организации к ответственности за миграционные нарушения, которые являются одними из самым «дорогих».
"Спасибо за хорошую организацию и проведение семинара! Актуально и доступно, очень ёмкий семинар. Рады многолетнему сотрудничеству с вашей компанией. Мы развиваемся вместе с вами, благодаря профессионализму и компетенции ваших сотрудников! Желаем процветания!"
"Лекции С. Г. Гладковой всегда актуальны. Вся информация тщательно систематизирована что, безусловно, облегчает восприятие. Изложение происходит очень доступно, но не упрощенно. Особая благодарность лектору за высказывание ее личной позиции и за предложение путей решения проблем. Восхищает способность лектора мгновенно отвечать на любые вопросы, при этом серьезно и обосновано."
"Все доступно, понятно на все вопросы получаем развернутые ответы."
