Программа:

1. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н).
Уточнение определения текущего налога на прибыль.
Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
Новые правила признания отложенных налогов.
Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.
 
2. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.
Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
Особые случаи определения налоговой стоимости.
Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
Признание текущего и отложенного налога.
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения. Отложенные налоги при переоценке ОС.
Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
 
3. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами).
Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.
 
4. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02:
Балансовым способом (методика БМЦ).
Затратным способом (скорректированным способом отсрочки).
Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.
 
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ


Время трансляции: 14.00 - 18.00.

Стоимость индивидуального подключения для клиентов ГК «Локсит» (при наличии действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс) - 2 500 рублей с НДС.
Стоимость индивидуального подключения для несопровождаемых клиентов - 3 500 рублей с НДС.

В стоимость входит авторский методический материал. Запись вебинара будет доступна в течение 2-х недель.